ข้อกำหนดตราประทับบริษัท-หจก.
ข้อกำหนดตราประทับบริษัท-หจก. ของกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) กำหนดลักษณะต้องห้ามของตราประทับ (ตรายาง) ของบริษัทจำกัด และห้างหุ้นส่วนจำกัดไว้อย่างชัดเจน เพื่อให้มีความเหมาะสม เป็นทางการ และไม่ก่อให้เกิดความเข้าใจผิดหรือขัดต่อกฎหมายและศีลธรรมอันดี นี่คือรายละเอียดของลักษณะต้องห้ามหลัก ๆ ที่กรมพัฒนาธุรกิจการค้าใช้เป็นเกณฑ์ในการพิจารณา: 1. ลักษณะต้องห้ามตามกฎหมาย ลักษณะต้องห้ามที่ขัดต่อกฎหมายหรือระเบียบที่เกี่ยวข้องโดยตรง ได้แก่: 1.1 ตราประทับที่มีพระมหากษัตริย์ พระบรมวงศานุวงศ์ และพระราชลัญจกร: ห้ามใช้พระบรมฉายาลักษณ์ พระนาม หรือสัญลักษณ์ใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับสถาบันพระมหากษัตริย์โดยไม่ได้รับพระราชทานพระบรมราชานุญาต 1.2 ตราแผ่นดินและเครื่องหมายราชการ: ห้ามใช้ตราแผ่นดิน ตราประจำกระทรวง ทบวง กรม หรือเครื่องหมายราชการอื่น ๆ เว้นแต่จะได้รับอนุญาตอย่างเป็นทางการจากหน่วยงานนั้น ๆ 1.3 ธงชาติหรือธงต่างประเทศ: ห้ามใช้ธงชาติไทย หรือธงชาติของประเทศอื่น ๆ เป็นองค์ประกอบหลักของตราประทับ 1.4 เครื่องหมายกาชาด สัญลักษณ์แห่งชาติ และเครื่องหมายขององค์การระหว่างประเทศ: ห้ามใช้เครื่องหมายกาชาด สัญลักษณ์ขององค์การสหประชาชาติ (UN) หรือสัญลักษณ์อื่น ๆ ที่ได้รับการคุ้มครองตามกฎหมายหรืออนุสัญญา 1.5 เหรียญตรา เครื่องราชอิสริยาภรณ์: […]
จ่ายเงินเดือนกรรมการ ให้เหมาะสมอย่างไร
จ่ายเงินเดือนกรรมการ ให้เหมาะสมอย่างไรให้เหมาะสม มี 4 หลักสำคัญในการพิจารณาที่เกี่ยวข้องสำหรับการจ่ายเงินเดือนกรรมการ ดังนี้ กำหนดเงินเดือน หรือค่าตอบแทน อย่างไรให้เหมาะสม พิจารณาการขึ้นประกันสังคม ได้หรือไม่ เงินเดือนกรรมการ ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย อย่างไร การทำเอกสารประกอบการจ่ายเงิน ให้ถูกต้องอย่างไร การกำหนดเงินเดือนกรรมการให้เหมาะสมและสามารถนำมาถือเป็นรายจ่ายทางภาษีของบริษัทได้โดยไม่ถูกปฏิเสธตาม มาตรา 65 ตรี (8) แห่งประมวลรัษฎากร เป็นเรื่องที่ต้องพิจารณาอย่างละเอียดถี่ถ้วน ทั้งในแง่ของกฎหมายภาษีและหลักการของกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ หัวใจสำคัญคือการพิสูจน์ให้กรมสรรพากรเห็นว่ารายจ่ายเงินเดือนนั้นเป็น “รายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการส่วนตัว หรือการให้โดยเสน่หา” หรือไม่ และเป็นรายจ่ายที่ “สมควร” และ “เป็นไปเพื่อประโยชน์ของกิจการ” อย่างแท้จริง 1. หลักการทางภาษี: มาตรา 65 ตรี (8) มาตรา 65 ตรี (8) แห่งประมวลรัษฎากร ห้ามมิให้นำรายจ่ายต่อไปนี้มาถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ: “รายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการส่วนตัว การให้โดยเสน่หา หรือการกุศล เว้นแต่รายจ่ายเพื่อการกุศลสาธารณะ หรือเพื่อการสาธารณประโยชน์ตามที่อธิบดีประกาศกำหนด” กรมสรรพากรจะใช้มาตรานี้ในการพิจารณาเงินเดือนกรรมการที่สูงเกินจริง (Excessive Remuneration) […]
สาเหตุขายได้ดี แต่เงินสดไม่มี
สาเหตุยอดขายดี แต่เงินสดไม่มีในกิจการกลับไม่พอใช้ เป็นปัญหาที่พบบ่อยสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ปัญหานี้ไม่ได้เกิดขึ้นเพียงเพราะไม่มีการบันทึกบัญชีที่ถูกต้อง แต่ยังมีสาเหตุเชิงลึกอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการจัดการกระแสเงินสดโดยตรง ทำไมการไม่มีการบันทึกบัญชีที่ถูกต้องจึงทำให้เงินสดขาดมือ? การไม่มีการบันทึกบัญชีที่ถูกต้องเหมือนกับการที่คุณขับรถโดยไม่มีมาตรวัดความเร็วและน้ำมัน คุณจะรู้ว่าคุณกำลังเคลื่อนที่ (ยอดขายดี) แต่คุณไม่รู้ว่าคุณกำลังใช้จ่ายเชื้อเพลิงไปเท่าไร (ค่าใช้จ่าย) และมีเชื้อเพลิงเหลืออยู่แค่ไหน (เงินสดคงเหลือ) ไม่รู้ต้นทุนที่แท้จริง: หากไม่ได้บันทึกค่าใช้จ่ายทั้งหมดอย่างถูกต้อง คุณอาจคิดว่ากำไรของคุณสูงกว่าที่เป็นจริง ทำให้คุณใช้จ่ายเกินตัว ไม่เห็นภาพรวม: การไม่บันทึกบัญชีทำให้คุณมองไม่เห็นภาพรวมของสุขภาพทางการเงินของกิจการ คุณอาจไม่รู้ว่าเงินไปอยู่ตรงไหนบ้าง และไม่สามารถวางแผนการใช้จ่ายในอนาคตได้ สาเหตุหลักที่ทำให้ยอดขายดีแต่เงินสดขาดมือ นอกเหนือจากการไม่มีการบันทึกบัญชีที่ถูกต้องแล้ว ยังมีสาเหตุอื่นๆ ที่ทำให้เงินสดในกิจการไม่เพียงพอต่อการดำเนินงาน 1. การจัดการหนี้สินและลูกหนี้การค้าที่ไม่ดี หนี้สินที่ต้องชำระทันที: กิจการอาจมีภาระหนี้สินระยะสั้นที่ต้องชำระคืนในจำนวนมาก ทำให้เงินสดที่เข้ามาถูกนำไปใช้หนี้ทันทีจนหมด ลูกหนี้การค้าที่เก็บเงินไม่ได้: การขายสินค้าหรือบริการแบบเครดิตจำนวนมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากลูกค้าจ่ายเงินล่าช้าหรือไม่จ่ายเลย ทำให้รายได้ที่ควรจะเป็นเงินสดกลับไปอยู่ในรูปของ “ลูกหนี้” แทน 2. ต้นทุนจม (Sunk Cost) ที่ไม่ถูกบริหารจัดการ สินค้าคงคลังที่มากเกินไป: การสต็อกสินค้าไว้จำนวนมาก ทำให้เงินสดถูกแช่แข็งอยู่ในรูปของสินค้าที่ยังขายไม่ได้ ซึ่งจะกลายเป็นต้นทุนจมถ้าสินค้าขายไม่ได้ การลงทุนในทรัพย์สินถาวรที่ไม่จำเป็น: การซื้อเครื่องจักรหรืออุปกรณ์ขนาดใหญ่เกินความจำเป็น ทำให้เงินสดจำนวนมหาศาลถูกนำไปใช้ในสิ่งที่อาจสร้างรายได้ไม่คุ้มค่ากับการลงทุน 3. อัตรากำไรที่ต่ำกว่าที่คิด ค่าใช้จ่ายแฝง: กิจการอาจมีค่าใช้จ่ายแฝงที่ไม่ถูกบันทึกอย่างถูกต้อง เช่น ค่าใช้จ่ายในการดูแลรักษาเครื่องจักร […]
ก่อสร้างอาคารบทที่ดินของกรรมการ ประเด็นภาษีควรวางแผน
ก่อสร้างอาคารบทที่ดินของกรรมการ ประเด็นภาษีควรวางแผน เมื่อบริษัทออกค่าใช้จ่ายในการสร้างอาคารบนที่ดินของกรรมการบริษัท จะเกิดประเด็นทางภาษีและกรรมสิทธิ์ที่ซับซ้อนขึ้นมา ซึ่งต้องพิจารณาอย่างรอบคอบ สิทธิในการใช้ภาษีซื้อ บริษัท ไม่สามารถ ใช้ภาษีซื้อจากการก่อสร้างอาคารได้ เนื่องจากตามประมวลรัษฎากร ภาษีซื้อที่สามารถนำมาหักได้ต้องเป็นภาษีซื้อที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการประกอบกิจการของบริษัท และทรัพย์สินที่ก่อสร้างนั้นต้องเป็นของบริษัท แต่ในกรณีนี้ กรรมสิทธิ์ในอาคารจะตกเป็นของเจ้าของที่ดิน คือกรรมการบริษัท ทำให้บริษัทไม่สามารถนำค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างมาใช้เป็นภาษีซื้อได้ หากบริษัทพยายามใช้ภาษีซื้อนี้ อาจถูกกรมสรรพากรตรวจสอบและถูกปฏิเสธการขอคืนภาษีซื้อได้ นอกจากนี้ยังอาจถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มและเบี้ยปรับอีกด้วย กรรมสิทธิ์ในสิ่งปลูกสร้าง โดยหลักกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ สิ่งปลูกสร้างจะถือว่าเป็นส่วนควบของที่ดิน โดยเป็นไปตามมาตรา 144 และมาตรา 146 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ ซึ่งระบุว่า: มาตรา 144: “ส่วนควบของทรัพย์ หมายความว่า ส่วนซึ่งโดยสภาพแห่งทรัพย์หรือโดยจารีตประเพณีแห่งท้องถิ่นเป็นสาระสำคัญในความเป็นอยู่ของทรัพย์นั้น และไม่อาจแยกจากกันได้นอกจากจะทำลาย ทำลายตัวทรัพย์ หรือทำให้ทรัพย์นั้นเปลี่ยนแปลงรูปทรงหรือสภาพไป” มาตรา 146: “ทรัพย์ซึ่งติดกับที่ดินเป็นการถาวร หรืออาคาร ซึ่งปลูกสร้างในที่ดินของผู้อื่น ถือว่าเป็นส่วนควบของที่ดินนั้น” ดังนั้น ในกรณีนี้ เมื่อบริษัทก่อสร้างอาคารบนที่ดินของกรรมการบริษัท กรรมสิทธิ์ในอาคารจะ ตกเป็นของกรรมการบริษัท ในฐานะเจ้าของที่ดินทันที แม้ว่าบริษัทจะเป็นผู้ออกค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างก็ตาม ข้อควรระวังและการแก้ไข เพื่อป้องกันปัญหาทางกฎหมายและภาษีที่อาจเกิดขึ้น บริษัทควรมีการทำสัญญาที่ชัดเจนและถูกต้อง: ทำสัญญาเช่าที่ดินระยะยาว: บริษัทควรทำสัญญาเช่าที่ดินจากกรรมการบริษัท โดยระบุให้ชัดเจนว่าบริษัทมีสิทธิในการปลูกสร้างอาคารบนที่ดินดังกล่าว […]
สวัสดิการค่ารักษาพยาบาล ประเด็นรายจ่ายทางภาษี
สวัสดิการค่ารักษาพยาบาล ประเด็นรายจ่ายทางภาษี สวัสดิการค่ารักษาพยาบาล ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร, สวัสดิการค่ารักษาพยาบาลที่บริษัทจ่ายให้แก่พนักงานสามารถถือเป็น ค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ โดยไม่ถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม ทั้งนี้มีเงื่อนไขและรายละเอียดที่ต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัดเพื่อให้นำไปหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้อย่างถูกต้อง 1. หลักการทั่วไปของค่าใช้จ่ายสวัสดิการพนักงาน โดยหลักการแล้ว กรมสรรพากรถือว่า สวัสดิการที่จ่ายให้พนักงานเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของกิจการ และสามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ภายใต้เงื่อนไขที่ว่า สวัสดิการนั้นต้องเป็นการจ่าย โดยเท่าเทียมกัน และไม่ใช่การจ่ายเพื่อประโยชน์ส่วนตัวของกรรมการหรือผู้ถือหุ้นเท่านั้น 2. หลักเกณฑ์เฉพาะสำหรับค่ารักษาพยาบาล สวัสดิการค่ารักษาพยาบาลที่บริษัทจ่ายให้พนักงานสามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ หากเข้าเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งดังนี้: ค่ารักษาพยาบาลที่จ่ายตามระเบียบของบริษัท: หากบริษัทมีระเบียบหรือข้อบังคับที่กำหนดให้พนักงานมีสิทธิ์ได้รับเงินสวัสดิการค่ารักษาพยาบาล โดยระบุเงื่อนไขและวงเงินที่ชัดเจนสำหรับพนักงานทุกคนอย่างเท่าเทียมกัน (ตามตำแหน่งหรือระดับ) ค่าใช้จ่ายนี้จะถือเป็นค่าใช้จ่ายที่ใช้ในการดำเนินกิจการและสามารถหักภาษีได้ เงินสมทบกองทุนประกันสังคม: เงินสมทบส่วนที่บริษัทจ่ายให้กับกองทุนประกันสังคมตามกฎหมาย เป็นค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้เต็มจำนวนอยู่แล้ว ค่าเบี้ยประกันสุขภาพแบบกลุ่ม: หากบริษัทจัดทำประกันสุขภาพแบบกลุ่มให้พนักงาน และจ่ายค่าเบี้ยประกันให้ ซึ่งเป็นสวัสดิการที่มอบให้พนักงานทุกคนโดยเท่าเทียมกันตามนโยบายบริษัท ค่าเบี้ยประกันนี้สามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ 3. ประเด็นสำคัญที่ต้องพิจารณา (ข้อควรระวัง) เพื่อให้สวัสดิการค่ารักษาพยาบาลไม่ถูกจัดเป็น “รายจ่ายต้องห้าม” ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 65 ตรี (13) ที่ระบุว่า “รายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการส่วนตัว…หรือการให้โดยเสน่หา” บริษัทควรปฏิบัติดังนี้: ต้องมีระเบียบหรือข้อบังคับที่ชัดเจน: บริษัทต้องมีเอกสารที่เป็นลายลักษณ์อักษรที่ระบุถึงสิทธิประโยชน์และเงื่อนไขของค่ารักษาพยาบาลอย่างชัดเจน เช่น วงเงินสูงสุดที่เบิกได้ต่อปี หรือเงื่อนไขการเบิกจ่าย ให้สิทธิประโยชน์อย่างเท่าเทียมกัน: สวัสดิการนี้ควรให้สิทธิ์แก่พนักงานทุกคนอย่างเท่าเทียมกัน ไม่ใช่การเลือกปฏิบัติ […]
ค่ารับรอง คืออะไร ทำรายจ่ายให้สรรพากรยอมรับได้
ค่ารับรอง คืออะไร ทำรายจ่ายให้สรรพากรยอมรับได้ ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร “ค่ารับรอง” คือ ค่าใช้จ่ายที่กิจการจ่ายไปเพื่อการรับรองลูกค้า หรือบุคคลภายนอกที่มาติดต่อธุรกิจ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างความสัมพันธ์ทางธุรกิจ และอำนวยประโยชน์ให้แก่กิจการในระยะยาว อย่างไรก็ตาม การจะนำค่ารับรองมาเป็นรายจ่ายทางภาษีได้นั้น จะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในกฎกระทรวง ฉบับที่ 143 (พ.ศ. 2522) และคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.116/2545 ซึ่งมีรายละเอียดสำคัญดังนี้ 1. ลักษณะของค่ารับรองที่สามารถนำมาหักภาษีได้ ค่ารับรองที่กรมสรรพากรยอมรับจะแบ่งเป็น 2 ประเภทหลักๆ คือ: ค่าบริการ: เช่น ค่าอาหารและเครื่องดื่มที่ใช้เลี้ยงรับรองลูกค้า, ค่าที่พัก, ค่าเดินทาง หรือค่าตั๋วเข้าชมมหรสพ/การกีฬา เพื่อการเจรจาธุรกิจ ค่าสิ่งของ: เช่น ของขวัญปีใหม่, ของที่ระลึก, หรือกระเช้าของขวัญที่มอบให้ลูกค้าในโอกาสสำคัญ 2. หลักเกณฑ์และเงื่อนไขตามกฎหมาย ต้องเป็นค่าใช้จ่ายที่จำเป็นตามธรรมเนียมประเพณีทางธุรกิจ: ค่ารับรองที่จ่ายไปจะต้องมีเหตุผลทางธุรกิจที่ชัดเจนและสมเหตุสมผล เช่น การเลี้ยงรับรองลูกค้าเพื่อปิดการขาย, การเลี้ยงรับรองเพื่อสร้างความสัมพันธ์ที่ดีกับคู่ค้า หรือการมอบของขวัญเพื่อแสดงความขอบคุณ ผู้ที่ได้รับการรับรองต้องไม่ใช่ลูกจ้างของกิจการ: โดยปกติแล้ว บุคคลที่ได้รับการรับรองจะต้องเป็นบุคคลภายนอก เช่น ลูกค้า, คู่ค้า, หรือผู้มีอุปการคุณทางธุรกิจ อย่างไรก็ตาม กฎหมายมีข้อยกเว้นสำหรับกรณีที่ลูกจ้างของบริษัทมีหน้าที่เข้าร่วมในการรับรองนั้นด้วย […]
ใบกำกับภาษีอย่างย่อ ช่วยธุรกิจคุณง่ายขึ้น กับยอดขายจำนวนมาก
ใบกำกับภาษีอย่างย่อ ช่วยธุรกิจคุณง่ายขึ้น กับยอดขายจำนวนมาก สำหรับ “กิจการขายปลีก หรือให้บริการรายย่อย” สามารถออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้ โดยไม่ต้องขออนุมัติจากกรมสรรพากร โดยต้องเป็นกิจการที่เข้าข่ายการขายปลีก หรือให้บริการรายย่อยตามที่กรมสรรพากรกำหนด สามารถออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้เลย โดยไม่ต้องขออนุมัติจากกรมสรรพากร เว้นแต่ ในกรณีที่มีการใช้เครื่องบันทึกการเก็บเงิน (POS – Point of Sale) เพื่อออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ นี่คือรายละเอียดและข้อควรระวังที่สำคัญ: 1. ใครมีสิทธิออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ? ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งประกอบกิจการดังต่อไปนี้: การขายปลีก: หมายถึงการขายสินค้าให้แก่ผู้บริโภคโดยตรง เพื่อการบริโภคหรือใช้สอยส่วนตัวและไม่ใช่เพื่อการขายต่อ เช่น ร้านสะดวกซื้อ, ร้านอาหาร, ห้างสรรพสินค้า, ร้านขายยา เป็นต้น การให้บริการรายย่อยแก่บุคคลจำนวนมาก: เช่น ธุรกิจโรงแรม, โรงภาพยนตร์, ธุรกิจซ่อมแซม เป็นต้น 2. หลักการออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ ไม่ต้องขออนุมัติจากกรมสรรพากร: กิจการที่เข้าข่ายข้างต้น สามารถออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้เลย โดยไม่ต้องยื่นคำขออนุมัติใดๆ เป็นลายลักษณ์อักษรจากกรมสรรพากร ข้อกำหนดของรายการในใบกำกับภาษีอย่างย่อ: แม้จะเป็น “อย่างย่อ” แต่ก็มีรายการสำคัญที่ต้องแสดงบนใบกำกับภาษีให้ครบถ้วนตามที่กฎหมายกำหนด ได้แก่: คำว่า “ใบกำกับภาษีอย่างย่อ” […]
บริจาค ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
กรณีบริจาคด้วยสินค้าของบริษัท บริจาค ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือไม่ โดยปกติแล้วการบริจาคสินค้าของบริษัท ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากกฎหมายถือว่าการบริจาคสินค้าเป็น “การขาย” ตามมาตรา 77/1 (8) แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งหมายถึงการจำหน่าย จ่าย โอนสินค้าไม่ว่าจะมีค่าตอบแทนหรือไม่ก็ตาม อย่างไรก็ตาม มี ข้อยกเว้น ที่ทำให้การบริจาคสินค้าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งเป็นไปตามพระราชกฤษฎีกาและประกาศอธิบดีกรมสรรพากร ดังนี้ ข้อยกเว้นที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม บริจาคให้แก่หน่วยงานของรัฐ: ได้แก่ สถานพยาบาลและสถานศึกษาของทางราชการ บริจาคให้แก่องค์กรหรือสถานสาธารณกุศลที่อธิบดีประกาศกำหนด: ซึ่งเป็นองค์กรที่ได้รับการรับรองจากกรมสรรพากร เช่น สภากาชาดไทย, โรงพยาบาลเอกชน, สถานศึกษาเอกชน, หรือมูลนิธิที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษา เป็นต้น บริจาคผ่านระบบ e-Donation: การบริจาคให้แก่องค์กรหรือสถานสาธารณกุศลตามรายชื่อที่กำหนดไว้ในระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ (e-Donation) ก็จะได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นกัน ผลกระทบทางภาษีอื่นๆ นอกจากภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว การบริจาคสินค้ายังมีผลกระทบต่อภาษีเงินได้นิติบุคคลดังนี้: ต้นทุนสินค้าที่บริจาค: ต้นทุนของสินค้าที่บริจาคสามารถนำมาหักเป็นรายจ่ายของบริษัทได้ แต่มีเงื่อนไขตามมาตรา 65 ตรี (13) แห่งประมวลรัษฎากร คือ หักได้ไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ ก่อนหักรายจ่ายเพื่อการกุศลสาธารณะ ภาษีซื้อ (Vat […]
ค่าใช้จ่ายตามระเบียบของบริษัท เป็นรายจ่ายทางภาษีได้
ค่าใช้จ่ายตามระเบียบของบริษัท เป็นรายจ่ายทางภาษีได้ โดยปกติแล้วการจ่ายเงินตามระเบียบ และตามมติที่ประชุมของกิจการสามารถเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ โดยมีหลักการสำคัญที่ต้องพิจารณาเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมายภาษีอากรและไม่เป็นรายจ่ายต้องห้าม มีดังนี้: 1. การจ่ายตามระเบียบที่ชอบด้วยกฎหมาย ระเบียบของกิจการจะต้องเป็นระเบียบที่จัดทำขึ้นโดยชอบด้วยกฎหมายและผ่านการอนุมัติจากผู้มีอำนาจ เช่น กรรมการผู้จัดการ หรือที่ประชุมคณะกรรมการบริษัท โดยระเบียบนั้นต้องกำหนดหลักเกณฑ์การจ่ายเงินอย่างชัดเจน เช่น ระเบียบว่าด้วยค่าตอบแทนกรรมการ หรือ ระเบียบว่าด้วยเงินโบนัสพนักงาน ซึ่งต้องกำหนดเงื่อนไขการได้รับและอัตราการจ่ายไว้อย่างเป็นธรรมและสมเหตุสมผล 2. การจ่ายตามมติที่ประชุม การจ่ายเงินตามมติที่ประชุม เช่น มติที่ประชุมคณะกรรมการ หรือที่ประชุมผู้ถือหุ้น มติเหล่านี้ต้องบันทึกไว้ในรายงานการประชุมอย่างชัดเจนและครบถ้วน โดยระบุเหตุผลในการจ่าย, ผู้ที่ได้รับ, จำนวนเงินที่จ่าย และแหล่งที่มาของเงิน มติที่ประชุมนี้ทำหน้าที่เป็นหลักฐานสำคัญว่าการจ่ายเงินนั้นมีเหตุผลรองรับและไม่ใช่การจ่ายเพื่อประโยชน์ส่วนตัวที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ 3. หลักการ “เพื่อกิจการโดยเฉพาะ” รายจ่ายที่สามารถนำมาหักภาษีได้ต้องเป็นรายจ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินธุรกิจของกิจการ ซึ่งตามมาตรา 65 ตรี (13) แห่งประมวลรัษฎากร ได้กำหนดไว้ว่า “รายจ่ายส่วนตัว รายจ่ายที่ให้โดยเสน่หา หรือการกุศล” ไม่สามารถนำมาเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ ดังนั้น หากการจ่ายเงินตามระเบียบหรือมติที่ประชุมมีวัตถุประสงค์เพื่อส่งเสริมการขาย, สร้างขวัญและกำลังใจให้พนักงาน, หรือเพื่อประโยชน์ในการดำเนินกิจการ โดยเฉพาะ รายจ่ายนั้นก็จะสามารถนำมาหักภาษีได้ 4. หลักฐานการจ่ายที่ครบถ้วน การจ่ายเงินทุกครั้งต้องมีหลักฐานประกอบการจ่ายที่ถูกต้องและครบถ้วน เพื่อให้สรรพากรสามารถตรวจสอบได้ หลักฐานเหล่านี้รวมถึง: […]
วิเคราะห์กำไรธุรกิจ
การวิเคราะห์กำไรของธุรกิจ เป็นสิ่งสำคัญเพื่อวัดประสิทธิภาพการทำกำไรในแต่ละส่วนของงบการเงิน การวิเคราะห์กำไรหลักๆ 3 ประเภท ได้แก่ กำไรขั้นต้น, กำไรจากการดำเนินงาน, และกำไรสุทธิ จะช่วยให้เห็นภาพรวมของสุขภาพทางการเงินของบริษัทได้ชัดเจนยิ่งขึ้น 1. กำไรขั้นต้น (Gross Profit) กำไรขั้นต้น คือ กำไรที่เหลือจากการขายสินค้าหรือบริการ หลังจากหักต้นทุนขาย ซึ่งเป็นต้นทุนทางตรงที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าหรือการให้บริการนั้นๆ. กำไรขั้นต้นจะสะท้อนถึงประสิทธิภาพในการควบคุมต้นทุนการผลิตหรือการให้บริการของธุรกิจ สูตรการคำนวณ: กำไรขั้นต้น = รายได้จากการขาย − ต้นทุนขาย ตัวอย่าง: บริษัท A ขายสินค้าได้ 1,000,000 บาท มีต้นทุนวัตถุดิบและค่าแรงในการผลิต 600,000 บาท กำไรขั้นต้น = 1,000,000−600,000 = 400,000บาทในตัวอย่างนี้ กำไรขั้นต้น 400,000 บาท หมายความว่า บริษัทมีกำไร 40% จากการขายสินค้า ก่อนหักค่าใช้จ่ายอื่นๆ 2. กำไรจากการดำเนินงาน (Operating Profit) กำไรจากการดำเนินงาน คือ กำไรที่เหลือหลังจากหักค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน […]