วางแผนภาษี

ค่าน้ำมันรถ ทำเป็นรายจ่ายของกิจการได้อย่างไร ทาง”กิจการจะนำค่าน้ำมันรถมาเป็นรายจ่ายของธุรกิจได้ จะต้องมีเงื่อนไขหลักคือ เป็นรายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจจริง และมีหลักฐานการจ่ายที่สามารถพิสูจน์ผู้รับได้” นั้น ถูกต้องอย่างยิ่ง และเป็นหลักการพื้นฐานที่กรมสรรพากรใช้ในการพิจารณารายจ่ายทุกประเภท ไม่ใช่แค่ค่าน้ำมันรถเท่านั้น นี่คือรายละเอียดและเงื่อนไขที่ครบถ้วนสำหรับการนำค่าน้ำมันมาเป็นรายจ่ายของกิจการ: 1. เงื่อนไขหลักข้อที่ 1: ต้องเกี่ยวข้องกับธุรกิจจริง (มาตรา 65 ตรี (13)) รายจ่ายค่าน้ำมันจะยอมรับได้ทางภาษี ก็ต่อเมื่อใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินกิจการโดยตรง ไม่ใช่เพื่อการส่วนตัวหรือเพื่อการอื่นที่กฎหมายห้ามไว้ A. ความเกี่ยวเนื่องโดยตรง ใช้เพื่อกิจการ:

บิลเงินสดค่าสินค้า บิลค่าใช้จ่ายที่ไม่สมบูรณ์ นำมาบันทึกบัญชีอย่างไร เพื่อเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ด้วย โดยการนำ “บิลเงินสด” มาใช้เป็น ค่าใช้จ่ายทางบัญชี และเป็น รายจ่ายทางภาษี ที่ถูกต้องและสรรพากรยอมรับได้นั้น ถือเป็นประเด็นสำคัญที่ต้องจัดการอย่างรอบคอบ เนื่องจากบิลเงินสดเป็นเอกสารที่มีความน่าเชื่อถือน้อยกว่าใบกำกับภาษี หรือใบเสร็จรับเงินตามมาตรฐานทั่วไป เพื่อความถูกต้องตามประมวลรัษฎากร กิจการจะต้องมีเอกสารประกอบที่ช่วยยืนยันความมีอยู่จริงของรายจ่าย (มาตรา 65 ตรี (9)) และพิสูจน์ได้ว่าใครเป็นผู้รับเงิน (มาตรา 65 ตรี (18))

จ่ายเงินเดือนกรรมการ ให้เหมาะสมอย่างไรให้เหมาะสม มี 4 หลักสำคัญในการพิจารณาที่เกี่ยวข้องสำหรับการจ่ายเงินเดือนกรรมการ ดังนี้ กำหนดเงินเดือน หรือค่าตอบแทน อย่างไรให้เหมาะสม พิจารณาการขึ้นประกันสังคม ได้หรือไม่ เงินเดือนกรรมการ ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย อย่างไร การทำเอกสารประกอบการจ่ายเงิน ให้ถูกต้องอย่างไร การกำหนดเงินเดือนกรรมการให้เหมาะสมและสามารถนำมาถือเป็นรายจ่ายทางภาษีของบริษัทได้โดยไม่ถูกปฏิเสธตาม มาตรา 65 ตรี (8) แห่งประมวลรัษฎากร เป็นเรื่องที่ต้องพิจารณาอย่างละเอียดถี่ถ้วน

ก่อสร้างอาคารบทที่ดินของกรรมการ ประเด็นภาษีควรวางแผน เมื่อบริษัทออกค่าใช้จ่ายในการสร้างอาคารบนที่ดินของกรรมการบริษัท จะเกิดประเด็นทางภาษีและกรรมสิทธิ์ที่ซับซ้อนขึ้นมา ซึ่งต้องพิจารณาอย่างรอบคอบ สิทธิในการใช้ภาษีซื้อ บริษัท ไม่สามารถ ใช้ภาษีซื้อจากการก่อสร้างอาคารได้ เนื่องจากตามประมวลรัษฎากร ภาษีซื้อที่สามารถนำมาหักได้ต้องเป็นภาษีซื้อที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการประกอบกิจการของบริษัท และทรัพย์สินที่ก่อสร้างนั้นต้องเป็นของบริษัท แต่ในกรณีนี้ กรรมสิทธิ์ในอาคารจะตกเป็นของเจ้าของที่ดิน คือกรรมการบริษัท ทำให้บริษัทไม่สามารถนำค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างมาใช้เป็นภาษีซื้อได้ หากบริษัทพยายามใช้ภาษีซื้อนี้ อาจถูกกรมสรรพากรตรวจสอบและถูกปฏิเสธการขอคืนภาษีซื้อได้ นอกจากนี้ยังอาจถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มและเบี้ยปรับอีกด้วย กรรมสิทธิ์ในสิ่งปลูกสร้าง โดยหลักกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ สิ่งปลูกสร้างจะถือว่าเป็นส่วนควบของที่ดิน โดยเป็นไปตามมาตรา 144 และมาตรา

สวัสดิการค่ารักษาพยาบาล ประเด็นรายจ่ายทางภาษี สวัสดิการค่ารักษาพยาบาล ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร, สวัสดิการค่ารักษาพยาบาลที่บริษัทจ่ายให้แก่พนักงานสามารถถือเป็น ค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ โดยไม่ถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม ทั้งนี้มีเงื่อนไขและรายละเอียดที่ต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัดเพื่อให้นำไปหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้อย่างถูกต้อง 1. หลักการทั่วไปของค่าใช้จ่ายสวัสดิการพนักงาน โดยหลักการแล้ว กรมสรรพากรถือว่า สวัสดิการที่จ่ายให้พนักงานเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของกิจการ และสามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ภายใต้เงื่อนไขที่ว่า สวัสดิการนั้นต้องเป็นการจ่าย โดยเท่าเทียมกัน และไม่ใช่การจ่ายเพื่อประโยชน์ส่วนตัวของกรรมการหรือผู้ถือหุ้นเท่านั้น 2. หลักเกณฑ์เฉพาะสำหรับค่ารักษาพยาบาล สวัสดิการค่ารักษาพยาบาลที่บริษัทจ่ายให้พนักงานสามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ หากเข้าเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งดังนี้: ค่ารักษาพยาบาลที่จ่ายตามระเบียบของบริษัท: หากบริษัทมีระเบียบหรือข้อบังคับที่กำหนดให้พนักงานมีสิทธิ์ได้รับเงินสวัสดิการค่ารักษาพยาบาล โดยระบุเงื่อนไขและวงเงินที่ชัดเจนสำหรับพนักงานทุกคนอย่างเท่าเทียมกัน (ตามตำแหน่งหรือระดับ)

ค่ารับรอง คืออะไร ทำรายจ่ายให้สรรพากรยอมรับได้ ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร “ค่ารับรอง” คือ ค่าใช้จ่ายที่กิจการจ่ายไปเพื่อการรับรองลูกค้า หรือบุคคลภายนอกที่มาติดต่อธุรกิจ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างความสัมพันธ์ทางธุรกิจ และอำนวยประโยชน์ให้แก่กิจการในระยะยาว อย่างไรก็ตาม การจะนำค่ารับรองมาเป็นรายจ่ายทางภาษีได้นั้น จะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในกฎกระทรวง ฉบับที่ 143 (พ.ศ. 2522) และคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.116/2545 ซึ่งมีรายละเอียดสำคัญดังนี้ 1. ลักษณะของค่ารับรองที่สามารถนำมาหักภาษีได้ ค่ารับรองที่กรมสรรพากรยอมรับจะแบ่งเป็น 2 ประเภทหลักๆ

ค่าใช้จ่ายตามระเบียบของบริษัท เป็นรายจ่ายทางภาษีได้ โดยปกติแล้วการจ่ายเงินตามระเบียบ และตามมติที่ประชุมของกิจการสามารถเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ โดยมีหลักการสำคัญที่ต้องพิจารณาเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมายภาษีอากรและไม่เป็นรายจ่ายต้องห้าม มีดังนี้: 1. การจ่ายตามระเบียบที่ชอบด้วยกฎหมาย ระเบียบของกิจการจะต้องเป็นระเบียบที่จัดทำขึ้นโดยชอบด้วยกฎหมายและผ่านการอนุมัติจากผู้มีอำนาจ เช่น กรรมการผู้จัดการ หรือที่ประชุมคณะกรรมการบริษัท โดยระเบียบนั้นต้องกำหนดหลักเกณฑ์การจ่ายเงินอย่างชัดเจน เช่น ระเบียบว่าด้วยค่าตอบแทนกรรมการ หรือ ระเบียบว่าด้วยเงินโบนัสพนักงาน ซึ่งต้องกำหนดเงื่อนไขการได้รับและอัตราการจ่ายไว้อย่างเป็นธรรมและสมเหตุสมผล 2. การจ่ายตามมติที่ประชุม การจ่ายเงินตามมติที่ประชุม เช่น มติที่ประชุมคณะกรรมการ หรือที่ประชุมผู้ถือหุ้น มติเหล่านี้ต้องบันทึกไว้ในรายงานการประชุมอย่างชัดเจนและครบถ้วน

ค่าเสื่อมราคารถยนต์ มีข้อแตกต่างทางบัญชีและภาษี โดยตามพระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 145) พ.ศ. 2527 เป็นข้อกำหนดที่สำคัญในการคำนวณค่าใช้จ่ายสำหรับรถยนต์ของบริษัท หรือห้างหุ้นส่วนจำกัด โดยมาตรา 5 จะกำหนดหลักเกณฑ์การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สิน ซึ่งในกรณีของ รถยนต์นั่ง หรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกินสิบคน มีข้อกำหนดพิเศษที่ต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด หลักเกณฑ์การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาทางภาษี มาตรา 5 ของพระราชกฤษฎีกาฉบับนี้กำหนดไว้ว่า การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาของรถยนต์นั่ง หรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกินสิบคนที่เป็นทรัพย์สินของบริษัท ต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ดังนี้: อัตราการหัก: ให้หักได้ในอัตรา

จดทะเบียนบริษัทจำกัด จดห้างหุ้นส่วนจำกัด ช่วยประหยัดภาษีมากกว่า การทำธุรกิจแบบบุคคลธรรมดา จากการจดทะเบียนเป็นบริษัทจำกัด หรือห้างหุ้นส่วนจำกัดจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีมากกว่าบุคคลธรรมดาอย่างชัดเจน โดยเฉพาะเมื่อธุรกิจมีกำไรสูงขึ้นเรื่อย ๆ เนื่องจาก อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมีความแตกต่างจากอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างสิ้นเชิง ความแตกต่างของอัตราภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ใช้ระบบ อัตราก้าวหน้า (Progressive Tax) ที่จะคิดอัตราภาษีเพิ่มขึ้นตามช่วงเงินได้สุทธิที่สูงขึ้น โดยอัตราสูงสุดอยู่ที่ 35% สำหรับเงินได้สุทธิที่เกิน 5 ล้านบาท ภาษีเงินได้นิติบุคคล: ใช้ระบบ อัตราคงที่