การเปรียบเทียบระหว่าง “ฟรีแลนซ์ (บุคคลธรรมดา)” และ “เจ้าของกิจการ (นิติบุคคล)” ในมุมมองภาษี เป็นเรื่องสำคัญมากเมื่อรายได้ของคุณเริ่มเติบโตขึ้น รายละเอียดทั้ง 8 ข้อที่คุณต้องการทราบ มีความแตกต่างกันอย่างชัดเจนดังนี้ค่ะ:

1. การยื่นรายได้บุคคลธรรมดา (ฟรีแลนซ์)

• รูปแบบภาษี: ฟรีแลนซ์เสีย “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา”

• การคำนวณ: (รายได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน) x อัตราภาษี

• แบบฟอร์มที่ใช้:

  • ภ.ง.ด. 90: ยื่นภาษีประจำปี (รวมรายได้ทุกประเภท) ยื่นช่วง ม.ค. – มี.ค. ของปีถัดไป

  • ภ.ง.ด. 94: ยื่นภาษีครึ่งปี (สำหรับผู้มีรายได้ประเภท 40(5)-(8)) ยื่นช่วง ก.ค. – ก.ย.

• ข้อสังเกต: รัฐมองว่าคุณคือคนทำงานคนหนึ่ง รายได้ทั้งหมดถือเป็นของคุณโดยตรง

2. การเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (บริษัท/หจก.)

• รูปแบบภาษี: เสีย “ภาษีเงินได้นิติบุคคล”

• การคำนวณ: (รายได้ – ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจตามจริง) = กำไรสุทธิ x อัตราภาษี

• อัตราภาษี: ใช้เรตคงที่ หรือ เรต SME (หากทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้าน + รายได้ไม่เกิน 30 ล้าน)

  • กำไร 0 – 300,000 บาทแรก: ยกเว้นภาษี (0%)

  • กำไร 300,001 – 3,000,000 บาท: เสีย 15%

  • กำไร 3,000,001 บาทขึ้นไป: เสีย 20%

• ข้อสังเกต: ภาษีคิดจาก “กำไร” เท่านั้น ถ้ารายได้เยอะแต่ค่าใช้จ่ายเยอะจนขาดทุน ก็ไม่ต้องเสียภาษี

3. การหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา (ฟรีแลนซ์)

• ฟรีแลนซ์ส่วนใหญ่ (เงินได้ประเภท 40(2) เช่น รับจ้างทั่วไป กราฟิก เขียนโปรแกรม) กฎหมายกำหนดให้หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 50% แต่สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท

• จุดเจ็บปวด: หากคุณมีรายได้ 2 ล้านบาท คุณหักเหมาได้แค่ 100,000 บาทเท่านั้น (เหลือกำไรมาคิดภาษี 1.9 ล้านบาท) ทั้งที่คุณอาจจะมีต้นทุนค่าคอมพิวเตอร์ ค่าซอฟต์แวร์ ค่าเดินทาง จริงๆ มากกว่านั้น

4. การนำค่าใช้จ่ายที่จำเป็นเพื่อธุรกิจ (นิติบุคคล)

• นิติบุคคลหักค่าใช้จ่ายได้ “ตามจริง 100%” ตราบใดที่มีเอกสารครบถ้วน (ใบกำกับภาษี/ใบเสร็จรับเงิน) และเกี่ยวข้องกับกิจการ

• สิ่งที่หักได้: ค่าเช่าออฟฟิศ, ค่าน้ำค่าไฟ, ค่าอินเทอร์เน็ต, เงินเดือนพนักงาน, ค่าโฆษณา, ค่าเลี้ยงรับรองลูกค้า, ค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์ ฯลฯ

• ข้อดี: ยิ่งมีต้นทุนจริงสูง กำไรทางบัญชีจะลดลง ทำให้ฐานภาษีลดลงตามความเป็นจริง ไม่ถูกจำกัดเพดานเหมือนบุคคลธรรมดา

5. ภาษีขั้นบันได (รายได้สูง = เจ็บหนัก)

• ฟรีแลนซ์ (บุคคลธรรมดา): ใช้อัตราก้าวหน้า (Progressive Rate)

  • 0 – 150,000 บาท: 0%

  • …เพิ่มขึ้นเรื่อยๆ…

  • 1,000,001 – 2,000,000 บาท: 25%

  • 2,000,001 – 5,000,000 บาท: 30%

  • 5,000,001 บาทขึ้นไป: 35%

• ผลกระทบ: ยิ่งรายได้สูง คุณจะเสียภาษีแพงกว่านิติบุคคลมาก (สูงสุด 35% เทียบกับนิติบุคคลสูงสุดที่ 20%)

6. เงินเดือนเจ้าของบริษัท (จุดเปลี่ยนสำคัญ)

• นิติบุคคล: คุณสามารถตั้งเงินเดือนให้ตัวเอง (ในฐานะกรรมการ) ได้

  • ฝั่งบริษัท: เงินเดือนกรรมการ ถือเป็น “ค่าใช้จ่ายของบริษัท” นำไปหักลดกำไรของบริษัทได้ ทำให้บริษัทเสียภาษีน้อยลง

  • ฝั่งเจ้าของ: เจ้าของต้องนำเงินเดือนไปยื่นภาษีบุคคลธรรมดา แต่เราสามารถกำหนดเงินเดือนให้อยู่ในเกณฑ์ที่ไม่เสียภาษีแพงเกินไปได้ (เช่น ตั้งเงินเดือนเดือนละ 30,000 – 50,000 บาท เพื่อให้เสียภาษีบุคคลในเรตต่ำ)

7. ความรับผิดชอบต่อรายได้

• ฟรีแลนซ์: รายได้เข้ากระเป๋าคุณ 100% ก็จริง แต่ภาระภาษีจะคิดจากยอดรวมนั้นเต็มๆ โดยหักค่าใช้จ่ายได้น้อยมาก (ตามข้อ 3) ทำให้ฐานภาษีบวม

• นิติบุคคล: รายได้เป็นของบริษัท ไม่ใช่ของคุณ (คุณจะเอาเงินออกมาใช้ส่วนตัวดื้อๆ ไม่ได้ ต้องเอาออกผ่านเงินเดือนหรือปันผล) แต่ข้อดีคือ บริษัทรับภาระภาษีจาก “กำไรสุทธิ” ซึ่งหักค่าใช้จ่ายทุกอย่างออกไปหมดแล้ว

8. การวางแผนภาษี (เงินเดือน vs เงินปันผล)

นิติบุคคลมีความยืดหยุ่นสูงมากในการบริหารภาษี ดังนี้:

• เงินเดือน: จ่ายออกไปเป็นค่าใช้จ่ายบริษัท -> ลดภาษีบริษัท (20%) -> เจ้าของรับมาเสียภาษีบุคคล (ตามขั้นบันได)

• เงินปันผล: จ่ายจากกำไรสะสม (หลังเสียภาษีบริษัทแล้ว) -> บริษัทหักค่าใช้จ่ายไม่ได้ -> เจ้าของรับมาเสีย ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% (Final Tax) โดยไม่ต้องนำมารวมคำนวณภาษีปลายปีอีก

• การวางแผน: นักบัญชีจะช่วยคำนวณสัดส่วนที่เหมาะสมระหว่าง “เงินเดือน” และ “ปันผล” เพื่อให้เสียภาษีรวม (ทั้งบริษัทและส่วนตัว) ต่ำที่สุด

บทสรุป: ตารางเปรียบเทียบชัดๆ

คำแนะนำ: เมื่อไหร่ควรจดบริษัท?

โดยทั่วไป จุดคุ้มทุน (Break-even point) ที่ควรเปลี่ยนจากฟรีแลนซ์เป็นบริษัทคือเมื่อ มีกำไรสุทธิ (รายได้ – ค่าใช้จ่ายจริง) เกิน 1 – 2 ล้านบาทต่อปี หรือเมื่อคุณเริ่มเสียภาษีบุคคลธรรมดาในฐาน 20-25% ขึ้นไป การจดบริษัทจะเริ่มช่วยประหยัดภาษีได้มากกว่าค่าทำบัญชีที่ต้องจ่ายเพิ่มค่ะ

AccProTax รับทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี วางแผนภาษี ประสบการณ์กว่า 25 ปี

“สะดวก รวดเร็ว เข้าใจ ให้คำปรึกษาเชิงรุก”  คือสิ่งที่ AccProTax ให้ความสำคัญ

เพราะเราเข้าใจดีว่า “เรื่องภาษี” ไม่ใช่เรื่องเล็กที่มองข้ามได้ AccProTax จึงมุ่งเน้นการวางระบบบัญชีและภาษีที่ถูกต้อง เพื่อป้องกันปัญหาการตีความผิดพลาดและลดความเสี่ยงจากการถูกเรียกเก็บย้อนหลัง ทีมงานของเรามีประสบการณ์กว่า 25 ปี ในการให้บริการทั้งการทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี และวางแผนภาษีอย่างรอบด้าน พร้อมคำปรึกษาที่ช่วยให้ธุรกิจเดินหน้าได้อย่างถูกต้อง

ติดต่อ AccProTax ได้เลยวันนี้

AccProTax พร้อมให้คำปรึกษาและดำเนินการจดทะเบียนแบบครบวงจร

 ฟรี! ให้คำแนะนำเบื้องต้น
 มีแพ็กเกจรายเดือน ปิดงบ รายปี
 ดูแลโดยทีมผู้เชี่ยวชาญจริง พร้อมให้บริการธุรกิจ SME ทุกประเภท

 ฟรีคำปรึกษาเบื้องต้น
 ดูแลเอกสารให้ครบ จดเสร็จในไม่กี่วัน

เฟซบุ๊ก: www.facebook.com/accprotax/

 อีเมล: accprotax@gmail.com
 โทร: 02-124-3062
LineOA: @accprotax