คำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือที่นิยมเรียกกันว่า ใบ 50 ทวิ เป็นเอกสารสำคัญทางภาษีที่ผู้จ่ายเงินต้องออกให้ผู้รับเงินเพื่อยืนยันว่าได้มีการหักภาษีและนำส่งรัฐบาลแล้ว ซึ่งผู้รับเงินจะนำเอกสารนี้ไปใช้เป็นหลักฐานในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีเพื่อขอคืนภาษีหรือชำระภาษีส่วนที่เหลือ

1. หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร?

คือ เอกสารที่ผู้จ่ายเงินได้ (เช่น บริษัท หรือนิติบุคคล) มีหน้าที่ต้องออกให้กับผู้รับเงินได้ (เช่น พนักงาน, ผู้ให้บริการ) เพื่อเป็นหลักฐานว่าผู้จ่ายเงินได้ ได้หักภาษีจากเงินที่จ่ายให้แล้วตามที่กฎหมายกำหนด และจะนำส่งภาษีดังกล่าวให้กรมสรรพากร

2. เงื่อนไขการออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย

มี 2 เงื่อนไขหลักที่ต้องพิจารณา:

• ผู้จ่ายเงิน: ต้องเป็นนิติบุคคล หรือบุคคลธรรมดาที่จ่ายเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 แห่งประมวลรัษฎากร (เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง ค่าบริการ)
• ผู้รับเงิน: ต้องเป็นผู้ที่มีเงินได้พึงประเมินซึ่งต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

หน้าที่ของผู้จ่ายเงิน:

• หักภาษี ณ ที่จ่าย: ตามอัตราที่กฎหมายกำหนด
• นำส่งภาษี: นำเงินที่หักไปแล้วไปยื่นแบบ ภ.ง.ด. ให้กรมสรรพากรภายในวันที่ 7 หรือ 15 ของเดือนถัดไป
• ออกหนังสือรับรอง: ออกเอกสารให้ผู้รับเงินเพื่อใช้เป็นหลักฐานในการยื่นภาษีประจำปี

3. การจัดทำหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย

หนังสือรับรองนี้สามารถจัดทำขึ้นได้หลายรูปแบบ เช่น

• จัดทำด้วยมือ หรือพิมพ์จากโปรแกรมคอมพิวเตอร์
• ปัจจุบันมีการจัดทำในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Withholding Tax) ซึ่งสามารถนำส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรโดยอัตโนมัติ

จำนวนชุดที่ต้องจัดทำ:

• 2 ชุด โดยมีข้อความว่า “ต้นฉบับ” และ “สำเนา”
• มอบต้นฉบับ ให้ผู้รับเงินเพื่อใช้เป็นหลักฐาน
• เก็บสำเนา ไว้เป็นหลักฐานของบริษัท

4. จุดสำคัญในหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายที่ต้องมีข้อมูล

หนังสือรับรองต้องมีรายการอย่างน้อยดังต่อไปนี้:

• ชื่อ-ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้จ่ายเงิน: เพื่อระบุผู้ที่หักภาษี
• ชื่อ-ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้รับเงิน: เพื่อระบุผู้ที่มีเงินได้
• ประเภทเงินได้ที่จ่าย: ระบุว่าเงินที่จ่ายเป็นเงินได้ประเภทใด (เช่น เงินเดือน, ค่าคอมมิชชั่น, ค่าบริการ)
• ยอดเงินที่จ่าย: ระบุจำนวนเงินที่จ่ายทั้งหมดในรอบภาษีนั้นๆ
• ยอดภาษีที่หักและนำส่ง: ระบุจำนวนเงินภาษีที่ถูกหักไว้
• ปีภาษีที่หัก: ระบุปีภาษีที่ได้มีการหักภาษี (เช่น ปี 2568)
• ลายเซ็นของผู้จ่ายเงิน: เพื่อรับรองความถูกต้องของข้อมูล

5. ตัวอย่างอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่มักพบบ่อย

6. สรุปขั้นตอนการหัก ณ ที่จ่าย

1: ขั้นตอนการจ่ายเงิน

• เมื่อบริษัทจ่ายเงินได้ที่เข้าข่ายต้องหัก ณ ที่จ่ายให้กับผู้รับเงิน (เช่น จ่ายค่าบริการ 10,000 บาท)

2: ขั้นตอนการหักภาษี

• บริษัทหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราที่กำหนด (เช่น หัก 3% ของค่าบริการ 10,000 บาท = 300 บาท)
• บริษัทจะจ่ายเงินให้ผู้รับเงินเพียง 9,700 บาท (10,000 – 300)

3: ขั้นตอนการนำส่งภาษี

• บริษัทนำเงินภาษีที่หักไว้ (300 บาท) ไปยื่นชำระให้กรมสรรพากรพร้อมแบบ ภ.ง.ด. ที่เกี่ยวข้อง (เช่น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53) ภายในกำหนดเวลา

4: ขั้นตอนการออกหนังสือรับรอง

• บริษัทออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้แก่ผู้รับเงิน (ระบุยอดเงิน 10,000 บาท และภาษีที่หัก 300 บาท)

5: ขั้นตอนการยื่นภาษีประจำปี

• ผู้รับเงินนำหนังสือรับรองนี้ไปใช้เป็นหลักฐานในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีของตนเอง เพื่อนำภาษีที่ถูกหักไว้แล้วไปเครดิตภาษี หรือขอคืนภาษีส่วนที่หักเกินไป

ติดต่อ AccProTax ได้เลยวันนี้

AccProTax พร้อมให้คำปรึกษาและดำเนินการจดทะเบียนแบบครบวงจร

 ฟรี! ให้คำแนะนำเบื้องต้น
 มีแพ็กเกจรายเดือน ปิดงบ รายปี
 ดูแลโดยทีมผู้เชี่ยวชาญจริง พร้อมให้บริการธุรกิจ SME ทุกประเภท

 ฟรีคำปรึกษาเบื้องต้น
 ดูแลเอกสารให้ครบ จดเสร็จในไม่กี่วัน
 อีเมล: accprotax@gmail.com
 โทร: 02-124-3062
LineOA: @accprotax