ธุรกิจยกเว้น VAT แยกให้ถูกประเภท โดยธุรกิจที่ได้รับการ ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในประเทศไทย เป็นธุรกิจที่กฎหมายกำหนดไว้ตามมาตรา 81 แห่งประมวลรัษฎากร โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อลดภาระภาษีสำหรับสินค้าและบริการพื้นฐานที่จำเป็นต่อการครองชีพ สวัสดิการสังคม การเงิน และธุรกิจขนาดเล็ก

การยกเว้น VAT หมายถึง ธุรกิจนั้น ไม่ต้องเรียกเก็บ VAT จากผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ และที่สำคัญคือ ไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อ ที่เกิดขึ้นจากต้นทุนของกิจการได้

1. การยกเว้นตามเกณฑ์รายได้ (ธุรกิจขนาดเล็ก)

นี่คือการยกเว้นที่พบบ่อยที่สุดและครอบคลุมธุรกิจทั่วไป:

• รายรับไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี: ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการไม่เกิน 1,800,000 บาทต่อปี ได้รับการยกเว้นจากการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • ข้อควรระวัง: หากมีรายรับเกินเกณฑ์นี้ ต้องยื่นจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์ มิฉะนั้นจะมีความผิดทางกฎหมาย

2. การยกเว้นสำหรับสินค้าเกษตรและสินค้าพื้นฐาน

กลุ่มนี้เป็นสินค้าที่เกี่ยวข้องกับปัจจัยสี่และการผลิตขั้นต้น:

• ผลผลิตทางการเกษตร: เช่น ข้าว, พืช, ผัก, ผลไม้, เนื้อสัตว์ (ไม่แปรรูป) ที่ได้จากการทำนา ทำสวน ทำป่า เลี้ยงสัตว์ ซึ่งเป็นผลผลิตที่ยังไม่แปรสภาพหรือผ่านการแปรรูปในขั้นต้น
• สัตว์มีชีวิตหรือซากสัตว์: เช่น สุกร ไก่ โค ที่มีชีวิต หรือซากสัตว์ที่ยังไม่แปรรูป
• ปุ๋ย, ปลาป่น, อาหารสัตว์: รวมถึงยาและเคมีภัณฑ์ที่ใช้สำหรับพืชและสัตว์ เพื่อส่งเสริมการผลิต
• หนังสือพิมพ์, นิตยสาร, ตำราเรียน: เพื่อส่งเสริมการศึกษาและการเข้าถึงข้อมูลข่าวสาร

3. การยกเว้นสำหรับบริการด้านสวัสดิการ สุขภาพ และการศึกษา

กลุ่มนี้คือบริการที่เกี่ยวข้องกับสวัสดิการและคุณภาพชีวิตของประชาชน:

• บริการด้านการศึกษา: ของสถานศึกษาของรัฐ หรือสถานศึกษาเอกชน (ตามกฎหมายว่าด้วยโรงเรียนเอกชน) รวมถึงบริการของสถาบันอุดมศึกษา
• บริการด้านการสาธารณสุข: ของสถานพยาบาลของรัฐและเอกชน (เช่น โรงพยาบาล คลินิก)
• บริการด้านงานศิลปะและวัฒนธรรม: เช่น การจัดบริการของห้องสมุด พิพิธภัณฑ์ สวนสัตว์
• บริการจัดทำและจำหน่ายเหรียญกษาปณ์

4. การยกเว้นสำหรับบริการทางการเงินและอสังหาริมทรัพย์

กลุ่มนี้มักเป็นบริการที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ (Specific Business Tax – SBT) อยู่แล้ว จึงได้รับการยกเว้น VAT:

• การให้บริการทางการเงิน:
  • การให้กู้ยืมเงิน
  • การฝากเงิน (ดอกเบี้ย)
  • การโอนเงิน (ค่าธรรมเนียมบางประเภท)
  • การประกอบธุรกิจหลักทรัพย์
• การเช่าอสังหาริมทรัพย์: การให้เช่าหรือการขายอสังหาริมทรัพย์ (ที่ดินและอาคาร) ซึ่งได้รับการยกเว้นตามกฎหมาย (ในกรณีการขายอสังหาริมทรัพย์ของบริษัทมักจะถูกจัดเป็นภาษีธุรกิจเฉพาะแทน VAT)
• การให้บริการขนส่งในราชอาณาจักร: การขนส่งผู้โดยสารทั้งทางบก ทางน้ำ ทางอากาศ (เช่น รถโดยสารประจำทาง, รถไฟ, เรือโดยสาร) แต่ไม่รวมการบริการโดยอากาศยานที่ไปต่างประเทศ

5. การยกเว้นสำหรับบริการขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไร

• บริการขององค์กรศาสนา องค์กรการกุศล หรือมูลนิธิ: การให้บริการที่ไม่มีวัตถุประสงค์เพื่อแสวงหากำไร แต่เป็นการให้บริการเพื่อส่วนรวม หรือการกุศลสาธารณะ (ตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด)

⚠️ ข้อแตกต่างระหว่าง “ยกเว้น VAT” กับ “อัตรา 0% VAT”

เป็นสิ่งสำคัญที่ผู้ประกอบการต้องทำความเข้าใจความแตกต่างนี้:

ดังนั้น หากธุรกิจของคุณเข้าข่ายได้รับการ ยกเว้น VAT คุณมีหน้าที่เพียงออกใบเสร็จรับเงิน แต่ไม่มีภาระในการนำส่ง VAT และไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อได้เช่นกัน

AccProTax รับทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี วางแผนภาษี ประสบการณ์กว่า 25 ปี

“สะดวก รวดเร็ว เข้าใจ ให้คำปรึกษาเชิงรุก”  คือสิ่งที่ AccProTax ให้ความสำคัญ

เพราะเราเข้าใจดีว่า “เรื่องภาษี” ไม่ใช่เรื่องเล็กที่มองข้ามได้ AccProTax จึงมุ่งเน้นการวางระบบบัญชีและภาษีที่ถูกต้อง เพื่อป้องกันปัญหาการตีความผิดพลาดและลดความเสี่ยงจากการถูกเรียกเก็บย้อนหลัง ทีมงานของเรามีประสบการณ์กว่า 25 ปี ในการให้บริการทั้งการทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี และวางแผนภาษีอย่างรอบด้าน พร้อมคำปรึกษาที่ช่วยให้ธุรกิจเดินหน้าได้อย่างถูกต้อง

ติดต่อ AccProTax ได้เลยวันนี้

AccProTax พร้อมให้คำปรึกษาและดำเนินการจดทะเบียนแบบครบวงจร

 ฟรี! ให้คำแนะนำเบื้องต้น
 มีแพ็กเกจรายเดือน ปิดงบ รายปี
 ดูแลโดยทีมผู้เชี่ยวชาญจริง พร้อมให้บริการธุรกิจ SME ทุกประเภท

 ฟรีคำปรึกษาเบื้องต้น
 ดูแลเอกสารให้ครบ จดเสร็จในไม่กี่วัน

เฟซบุ๊ก: www.facebook.com/accprotax/

 อีเมล: accprotax@gmail.com
 โทร: 02-124-3062
LineOA: @accprotax