ภาษีซื้อรถยนต์ ที่ขอคืนหรือหักภาษีขายได้ เทคนิคเลือกรถ เข้าบริษัทให้ได้ประโยชน์สูงสุด ในการพิจารณาว่ารถยนต์ประเภทใดสามารถนำมาเป็น รายจ่ายทางภาษี (ภาษีเงินได้นิติบุคคล) และสามารถ เคลมภาษีซื้อ (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ได้นั้น เป็นประเด็นสำคัญที่นักบัญชีและผู้บริหารต้องทำความเข้าใจอย่างละเอียด โดยเฉพาะอย่างยิ่งการแยกแยะระหว่าง “รถยนต์นั่ง” และ “รถยนต์บรรทุก” ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร

หลักเกณฑ์สำคัญถูกกำหนดโดย พิกัดอัตราภาษีสรรพสามิต และ จำนวนที่นั่ง ของรถยนต์

1. การแบ่งประเภทรถยนต์ตามหลักเกณฑ์ทางภาษี

กรมสรรพากรแบ่งประเภทรถยนต์หลัก ๆ ออกเป็น 2 กลุ่ม เพื่อใช้ในการพิจารณาเรื่องภาษีซื้อและค่าเสื่อมราคา

กลุ่มที่ 1: รถยนต์นั่งและรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่ง ไม่เกิน 10 ที่นั่ง

(เช่น รถเก๋ง, รถ SUV, รถแวนขนาดเล็ก, รถกระบะ 4 ประตูบางประเภท)

กลุ่มที่ 2: รถยนต์ที่ใช้เพื่อการประกอบกิจการโดยตรง

(เช่น รถกระบะบรรทุก (มีแคป/ไม่มีแคป), รถตู้โดยสาร/ขนส่งที่มีที่นั่ง เกิน 10 ที่นั่ง, รถบรรทุก)

2. การพิจารณา “ภาษีซื้อ” (VAT Input Tax)

ภาษีซื้อ (VAT 7%) ที่เกิดขึ้นจากการซื้อรถยนต์และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง สามารถนำมาเคลม (หักออกจากภาษีขาย) ได้หรือไม่นั้น ถูกกำหนดโดย ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 42)

สรุปประเด็นภาษีซื้อ: หากเป็นรถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง VAT ซื้อรถ, ค่าเช่า, ค่าซ่อม, และค่าประกัน เคลมไม่ได้ แต่ ค่าน้ำมันเชื้อเพลิง ถือเป็นข้อยกเว้นที่ เคลมได้ หากใช้เพื่อกิจการและมีหลักฐานครบถ้วน

3. การพิจารณา “รายจ่ายทางภาษี” (ภาษีเงินได้นิติบุคคล)

รายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับรถยนต์ทุกประเภท สามารถนำมาเป็นรายจ่ายของกิจการได้ทั้งหมด หากสามารถพิสูจน์ได้ว่า เป็นรายจ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการประกอบกิจการ และ ไม่ได้มีลักษณะเป็นการส่วนตัว (ตามมาตรา 65 ตรี (3) และ (13))

อย่างไรก็ตาม มีข้อจำกัดสำคัญเกี่ยวกับ ค่าเสื่อมราคา ของรถยนต์นั่ง:

3.1 ข้อจำกัดเรื่องค่าเสื่อมราคาสำหรับรถยนต์นั่ง (ไม่เกิน 10 ที่นั่ง)

หากรถยนต์นั่งมีที่นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง มีหลักเกณฑ์ทางภาษีดังนี้:

ตัวอย่าง: บริษัทซื้อรถเก๋งราคา $1,500,000$ บาท

• ทางบัญชี (ค่าเสื่อมราคา): คิดจาก $1,500,000$ บาท
• ทางภาษี (ค่าเสื่อมราคา): คิดจาก $1,000,000$ บาท เท่านั้น ($200,000$ บาทต่อปี)
• ส่วนต่างของค่าเสื่อมราคาที่คิดจาก $500,000$ บาท (ส่วนเกิน) ต้อง บวกกลับ ในการคำนวณกำไรสุทธิ

3.2 การหักค่าเสื่อมราคาสำหรับรถเพื่อกิจการโดยตรง

ประเภทรถ	หลักเกณฑ์ทางภาษี
รถตู้โดยสาร/ขนส่ง (เกิน 10 ที่นั่ง)	สามารถหักค่าเสื่อมราคาได้ เต็มตามมูลค่าต้นทุนที่ซื้อมา โดยไม่มีเพดาน 1 ล้านบาท
รถกระบะบรรทุก (Pickup Truck)	สามารถหักค่าเสื่อมราคาได้ เต็มตามมูลค่าต้นทุนที่ซื้อมา โดยไม่มีเพดาน 1 ล้านบาท

 

4. สรุปภาพรวมและข้อแนะนำ

ข้อแนะนำ:

1. การเลือกใช้รถกระบะ: หากบริษัทต้องการประโยชน์ทางภาษีสูงสุดทั้งในด้าน VAT (ภาษีซื้อ) และภาษีเงินได้นิติบุคคล (ค่าเสื่อมราคาเต็มมูลค่า) ควรเลือกใช้รถกระบะบรรทุกที่มีวัตถุประสงค์ชัดเจนเพื่อการขนส่งสินค้า
2. หลักฐาน: ทุกรายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับรถยนต์ (โดยเฉพาะค่าน้ำมัน) ต้องมี ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป ที่ระบุเลขทะเบียนรถ (หรือชื่อบริษัท) เพื่อให้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายและเคลมภาษีซื้อ (สำหรับค่าน้ำมัน) ได้อย่างสมบูรณ์ค่ะ

AccProTax รับทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี วางแผนภาษี ประสบการณ์กว่า 25 ปี

“สะดวก รวดเร็ว เข้าใจ ให้คำปรึกษาเชิงรุก”  คือสิ่งที่ AccProTax ให้ความสำคัญ

เพราะเราเข้าใจดีว่า “เรื่องภาษี” ไม่ใช่เรื่องเล็กที่มองข้ามได้ AccProTax จึงมุ่งเน้นการวางระบบบัญชีและภาษีที่ถูกต้อง เพื่อป้องกันปัญหาการตีความผิดพลาดและลดความเสี่ยงจากการถูกเรียกเก็บย้อนหลัง ทีมงานของเรามีประสบการณ์กว่า 25 ปี ในการให้บริการทั้งการทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี และวางแผนภาษีอย่างรอบด้าน พร้อมคำปรึกษาที่ช่วยให้ธุรกิจเดินหน้าได้อย่างถูกต้อง

ติดต่อ AccProTax ได้เลยวันนี้

AccProTax พร้อมให้คำปรึกษาและดำเนินการจดทะเบียนแบบครบวงจร

 ฟรี! ให้คำแนะนำเบื้องต้น
 มีแพ็กเกจรายเดือน ปิดงบ รายปี
 ดูแลโดยทีมผู้เชี่ยวชาญจริง พร้อมให้บริการธุรกิจ SME ทุกประเภท

 ฟรีคำปรึกษาเบื้องต้น
 ดูแลเอกสารให้ครบ จดเสร็จในไม่กี่วัน

เฟซบุ๊ก: www.facebook.com/accprotax/

 อีเมล: accprotax@gmail.com
 โทร: 02-124-3062
LineOA: @accprotax