วิธีการที่จะช่วยบุคคลธรรมดา ประหยัดภาษีมากขึ้นได้อย่างไร? เพื่อช่วยให้บุคคลธรรมดาประหยัดภาษีได้มากขึ้น กุญแจสำคัญคือการทำความเข้าใจ ประเภทของเงินได้ (Source of Income) ที่ได้รับ เนื่องจากเงินได้แต่ละประเภทมี ภาระภาษี และ ค่าลดหย่อน/ค่าใช้จ่าย ที่แตกต่างกัน วิธีการคือการ เลือกหรือปรับรูปแบบ การรับเงินให้ตกอยู่ในประเภทที่มีภาระภาษีน้อยที่สุด
วิธีการหลักในการวางแผนภาษีด้วยการเลือกรูปแบบเงินได้ มีดังนี้
1. การใช้ประโยชน์จาก “ค่าใช้จ่ายแบบเหมา” และ “ค่าใช้จ่ายตามจริง”
เงินได้แต่ละประเภทมีเพดานค่าใช้จ่ายที่นำมาหักลดหย่อนได้แตกต่างกัน (มาตรา 40 แห่งประมวลรัษฎากร)
กลยุทธ์การปรับเงินได้:
- เปลี่ยนค่าที่ปรึกษา (40(6)) เป็นค่าเช่า (40(5)): หากบุคคลนั้นเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ใช้ทำงาน (เช่น ออฟฟิศ) แทนที่จะรับเงินในรูปแบบค่าที่ปรึกษาอย่างเดียว อาจแบ่งเงินส่วนหนึ่งไปรับในรูปแบบ “ค่าเช่า” (จากการให้บริษัทเช่าพื้นที่ทำงาน) แล้วนำค่าใช้จ่ายตามจริงของทรัพย์สินนั้น (เช่น ดอกเบี้ย, ค่าซ่อม) มาหักได้มากกว่าอัตราเหมาจ่าย 30% ของ 40(6)
2. การใช้ประโยชน์จาก “เงินได้ที่ได้รับยกเว้นภาษี” หรือ “ภาษีคงที่”
เงินได้บางประเภทมีการหักภาษีในอัตราพิเศษ หรือได้รับยกเว้น ทำให้ไม่ต้องนำไปคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราก้าวหน้า (0%-35%)
A. การเลือกรับเงินปันผล (Dividend)
B. การปรับโครงสร้างเงินเดือนและสวัสดิการ
3. การวางแผนรายได้รวมเพื่อใช้ประโยชน์จากอัตราภาษีแบบก้าวหน้า
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยคิดในอัตราก้าวหน้า (สูงสุด 35%)
- ผู้ที่มีเงินได้รวมไม่เกิน 150,000 บาท ได้รับการยกเว้นภาษี
- ผู้ที่มีเงินได้รวมไม่เกิน 300,000 บาท เสียภาษีในอัตรา 5%
กลยุทธ์:
- การกระจายเงินได้ (Income Splitting): หากบุคคลธรรมดานั้นมีคู่สมรสที่ไม่มีรายได้ หรือมีรายได้น้อย สามารถโอนเงินได้บางส่วน (เช่น ค่าเช่า) ให้แก่คู่สมรสเพื่อแยกฐานการคำนวณภาษี (ถ้าทำได้ตามกฎหมาย) ซึ่งจะช่วยให้เงินได้ส่วนนั้นถูกคำนวณในอัตราที่ต่ำกว่า หรือได้รับการยกเว้นภาษี
- การควบคุมฐานภาษี: หากรู้ว่ารายได้รวมจะทำให้ตกอยู่ในฐานภาษีสูง (เช่น 25% หรือ 30%) ควรพิจารณาเลื่อนการรับรู้รายได้บางส่วนไปในปีถัดไป (เช่น เลื่อนการออกบิลค่าที่ปรึกษา) เพื่อไม่ให้รายได้รวมในปีปัจจุบันสูงเกินไป และใช้โอกาสนั้นเพิ่มการลงทุนในกองทุนลดหย่อนภาษี (SSF, RMF) เพื่อลดฐานภาษีลง
ข้อควรระวัง: การวางแผนภาษีจะต้องอยู่ภายใต้กรอบของกฎหมายและต้องมี หลักฐานการจ่ายเงินที่แท้จริงและสมเหตุสมผล เพื่อไม่ให้ถูกตีความว่าเป็นการทำธุรกรรมอำพราง (Tax Avoidance) ที่ผิดกฎหมาย
การช่วยให้บุคคลธรรมดาประหยัดภาษีได้มากขึ้นด้วยการใช้ ค่าลดหย่อน (Tax Deductions/Allowances) ต่าง ๆ ตามที่กฎหมายกำหนดนั้น เป็นกลยุทธ์สำคัญที่เรียกว่าการ “ลดฐานเงินได้สุทธิ”เมื่อฐานเงินได้สุทธิลดลง บุคคลนั้นจะถูกคำนวณภาษีในอัตราที่ต่ำลง หรือถูกคำนวณภาษีจากจำนวนเงินที่น้อยลง ซึ่งนำไปสู่การประหยัดภาษีได้มากขึ้นนั่นเองนี่คือการอธิบายโดยละเอียดถึงวิธีการใช้ประโยชน์จากค่าลดหย่อนแต่ละประเภทเพื่อเพิ่มความประหยัดภาษี:
1. การใช้ค่าลดหย่อน “บุคคล” (Personal Allowances)
ค่าลดหย่อนเหล่านี้มีผลกระทบสูงในการลดฐานภาษี และควรใช้สิทธิ์ให้ครบถ้วนที่สุด
2. การใช้ค่าลดหย่อน “ภาระหนี้สินและอสังหาริมทรัพย์”
ค่าลดหย่อนเหล่านี้ช่วยลดภาระดอกเบี้ยเงินกู้ ซึ่งเป็นรายจ่ายก้อนใหญ่
3. การใช้ค่าลดหย่อน “เพื่อการวางแผนทางการเงิน” (Investment & Saving)
ค่าลดหย่อนกลุ่มนี้เป็นเครื่องมือสำคัญที่สุดในการ วางแผนภาษีล่วงหน้า เนื่องจากเราสามารถ เลือกที่จะซื้อ/ลงทุน เพื่อรับสิทธิ์ลดหย่อนได้
กลยุทธ์รวมสำหรับกลุ่มการเงิน:
บุคคลธรรมดาที่มีฐานภาษีสูง ควรคำนวณให้แน่ใจว่าได้ใช้สิทธิ์ RMF และ SSF ให้เต็มเพดาน (สูงสุด 500,000 บาท เมื่อรวมกับกองทุนบำนาญอื่น ๆ) เนื่องจากเป็นกลุ่มที่ให้วงเงินลดหย่อนภาษีสูงสุด
สรุปหลักการวางแผนภาษีด้วยค่าลดหย่อน
- ใช้สิทธิ์บุคคลให้ครบก่อน: ตรวจสอบและใช้สิทธิ์ลดหย่อนส่วนตัว, คู่สมรส, บุตร, และบิดามารดาให้เต็มวงเงิน โดยเฉพาะการเลือกผู้ใช้สิทธิ์อุปการะบิดามารดาในผู้ที่มี ฐานภาษีสูงสุด
- เพิ่มสวัสดิการ: หากมีรายได้สูง (เกิน 500,000 บาทต่อปี) ควรพิจารณาซื้อ ประกันชีวิต/ประกันสุขภาพ เพื่อลดฐานภาษีสูงสุด 125,000 บาท
- ลงทุนเพื่อลดหย่อน: หากยังต้องเสียภาษีในอัตราสูง (เกิน 10%) ให้พิจารณาลงทุนใน RMF และ SSF เพื่อลดฐานภาษีให้มากที่สุดเท่าที่เพดานจะเอื้ออำนวย
- ตรวจสอบมาตรการพิเศษ: ติดตามมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐบาล เช่น โครงการ “ช้อปดีมีคืน” หรือค่าลดหย่อนการศึกษาบุตรเพิ่มเติม ซึ่งจะช่วยลดหย่อนภาษีได้เป็นครั้งคราวไป
การเปลี่ยนรูปแบบการดำเนินธุรกิจจาก บุคคลธรรมดา (Sole Proprietorship) เป็น นิติบุคคล (Company or Partnership) เป็นกลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพสูงสุดในการประหยัดภาษี เมื่อธุรกิจมีการเติบโตและมีกำไรสุทธิสูง เนื่องจากอัตราภาษีที่แตกต่างกันอย่างมาก
การเปรียบเทียบอัตราภาษีหลัก
การเปลี่ยนเป็นนิติบุคคลจะช่วยประหยัดภาษีได้มากขึ้น ด้วยวิธีการดังนี้:
1. ลดอัตราภาษีสูงสุด (Lower Tax Ceiling)
A. อัตราภาษีที่ต่ำกว่าสำหรับ SME
สำหรับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลขนาดกลางและขนาดย่อม (SME) ซึ่งมีทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าบุคคลธรรมดามาก:
เมื่อเทียบกับอัตราภาษีบุคคลธรรมดาที่เริ่ม 20% เมื่อเงินได้สุทธิเกิน 500,000 บาท และพุ่งไปถึง 35% เมื่อเงินได้สุทธิเกิน 5,000,000 บาท การเปลี่ยนเป็นนิติบุคคลจึงช่วยประหยัดภาษีได้อย่างมากจุดคุ้มทุน: โดยทั่วไป ธุรกิจควรพิจารณาเปลี่ยนเป็นนิติบุคคลเมื่อมีกำไรสุทธิเกินกว่า 750,000 – 1,000,000 บาทต่อปี เพราะอัตราภาษีที่ 20% ของนิติบุคคลจะเริ่มคุ้มค่ากว่าอัตราก้าวหน้าของบุคคลธรรมดา
2. การบริหารจัดการค่าใช้จ่ายที่ “ยืดหยุ่น” กว่า
ในฐานะนิติบุคคล ธุรกิจสามารถนำค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานมาหักจากรายได้ได้ทั้งหมด ซึ่งมีความยืดหยุ่นกว่าการหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาจ่ายของบุคคลธรรมดา:
A. จ่ายเงินเดือนให้ตนเอง
เมื่อเปลี่ยนเป็นบริษัท เจ้าของสามารถจ่าย เงินเดือนกรรมการ/ผู้จัดการ ให้ตนเองได้ ซึ่งถือเป็น ค่าใช้จ่ายของบริษัท
- บริษัท: บันทึกเงินเดือนกรรมการเป็นรายจ่าย ทำให้ กำไรบริษัทลดลง (และเสียภาษีนิติบุคคลน้อยลง)
- บุคคลธรรมดา (กรรมการ): เงินเดือนที่ได้รับจะถูกคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่สามารถใช้ ค่าลดหย่อนส่วนตัว และสิทธิอื่น ๆ ได้ครบถ้วน
กลยุทธ์คือ: กำหนดเงินเดือนให้อยู่ในระดับที่หลังจากหักค่าลดหย่อนแล้ว อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ในช่วงต่ำ (เช่น 5% หรือ 10%) เพื่อบริหารจัดการภาษีรวมทั้งระบบให้ต่ำที่สุด
B. หักค่าใช้จ่ายและค่าเสื่อมราคา
- ค่าใช้จ่ายที่ชัดเจน: นิติบุคคลสามารถหักค่าใช้จ่ายที่พิสูจน์ได้ว่าเกี่ยวข้องกับกิจการทั้งหมด เช่น ค่ารับรองลูกค้า, ค่าน้ำมัน, ค่าเดินทาง, ค่าโฆษณา (ต้องมีเอกสารที่ถูกต้องตามกฎหมาย)
- ค่าเสื่อมราคา (Depreciation): สามารถนำค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ (เช่น รถยนต์, คอมพิวเตอร์) มาหักเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้ทุกปี ซึ่งเป็นรายจ่ายทางบัญชีที่ ไม่ได้มีการจ่ายเงินสดออกไปจริง แต่ช่วยลดกำไรที่ต้องเสียภาษีได้
3. การบริหาร “ภาษีซ้ำซ้อน” (Dual Taxation Management)
ข้อเสียเดียวของการเป็นนิติบุคคลคือ ภาษีซ้ำซ้อน (Double Taxation) ซึ่งเกิดขึ้นเมื่อบริษัททำกำไรและเสียภาษี (นิติบุคคล) แล้ว เมื่อจ่ายเงินส่วนนี้ออกมาในรูปแบบ เงินปันผล ให้แก่เจ้าของ/ผู้ถือหุ้น เงินปันผลนั้นจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายอีกครั้ง (บุคคลธรรมดา)
กลยุทธ์เพื่อลดภาระภาษีซ้ำซ้อน:
- เลือก Final Tax สำหรับเงินปันผล: เงินปันผลจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% ผู้ถือหุ้นสามารถเลือกที่จะ ไม่นำเงินปันผลนี้มารวมคำนวณ กับเงินได้ประเภทอื่น ๆ (Final Tax) ซึ่งเป็นประโยชน์มากสำหรับผู้ที่มีฐานภาษีบุคคลธรรมดา สูงกว่า 10% (เช่น 15% ขึ้นไป)
- เครดิตภาษีเงินปันผล: ผู้ถือหุ้นสามารถใช้สิทธิ์ เครดิตภาษี เงินปันผล เพื่อขอคืนภาษีส่วนที่บริษัทจ่ายไปแล้วได้ ทำให้ภาระภาษีรวมลดลง
- เก็บกำไรไว้ในบริษัท: บริษัทสามารถเลือก ไม่จ่ายเงินปันผล แต่เก็บกำไรสะสมไว้ในบริษัทเพื่อใช้ในการลงทุนขยายธุรกิจ ซึ่งกำไรส่วนที่เก็บไว้จะเสียภาษีเพียงอัตรานิติบุคคล (สูงสุด 20%) เท่านั้น โดยไม่มีภาระภาษีบุคคลธรรมดา
สรุป: การเปลี่ยนเป็นนิติบุคคลเป็นกลยุทธ์ที่ช่วยประหยัดภาษีได้อย่างมหาศาลสำหรับธุรกิจที่มีกำไรสูง โดยเปลี่ยนอัตราภาษีสูงสุดจาก 35% เป็น 20% และเพิ่มความยืดหยุ่นในการบริหารจัดการค่าใช้จ่ายและการวางแผนเงินเดือนค่ะ
AccProTax รับทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี วางแผนภาษี ประสบการณ์กว่า 25 ปี
“สะดวก รวดเร็ว เข้าใจ ให้คำปรึกษาเชิงรุก” คือสิ่งที่ AccProTax ให้ความสำคัญ
เพราะเราเข้าใจดีว่า “เรื่องภาษี” ไม่ใช่เรื่องเล็กที่มองข้ามได้ AccProTax จึงมุ่งเน้นการวางระบบบัญชีและภาษีที่ถูกต้อง เพื่อป้องกันปัญหาการตีความผิดพลาดและลดความเสี่ยงจากการถูกเรียกเก็บย้อนหลัง ทีมงานของเรามีประสบการณ์กว่า 25 ปี ในการให้บริการทั้งการทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี และวางแผนภาษีอย่างรอบด้าน พร้อมคำปรึกษาที่ช่วยให้ธุรกิจเดินหน้าได้อย่างถูกต้อง
ติดต่อ AccProTax ได้เลยวันนี้
AccProTax พร้อมให้คำปรึกษาและดำเนินการจดทะเบียนแบบครบวงจร
ฟรี! ให้คำแนะนำเบื้องต้น มีแพ็กเกจรายเดือน ปิดงบ รายปี ดูแลโดยทีมผู้เชี่ยวชาญจริง พร้อมให้บริการธุรกิจ SME ทุกประเภท
ฟรีคำปรึกษาเบื้องต้น ดูแลเอกสารให้ครบ จดเสร็จในไม่กี่วัน
เฟซบุ๊ก: www.facebook.com/accprotax/
อีเมล: accprotax@gmail.com
โทร: 02-124-3062
LineOA: @accprotax
เริ่มต้นจดทะเบียนบริษัทจำกัด และห้างหุ้นส่วนจำกัด การจัดทำบัญชี วางแผนภาษี และการขอใบอนุญาตต่างๆ อย่างถูกต้อง มีขั้นตอนที่ซับซ้อน ยุ่งยาก และใช้ระยะเวลานาน การมีทีมงานผู้เชี่ยวชาญด้านงานจดทะเบียนธุรกิจเป็นที่ปรึกษาและวางแผนอย่างใกล้ชิด เพื่อส่งข้อมูลต่อทางการอย่างถูกต้อง เป็นหัวใจสำคัญของก้าวแรกที่เริ่มต้นทำธุรกิจ เรายินดีให้บริการแก่ลูกค้าทุกท่าน พร้อมให้คำแนะนำในด้านการจดทะเบียน บริษัท(บจก.) ห้างหุ้นส่วนจำกัด(หจก.) อย่างครบวงจร รวมถึง จัดทำบัญชี และวางแผนภาษี (Tax Planning) ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจ
เมื่อลูกค้าต้องการข้อมูล เรายินดีช่วยเหลือ ให้บริการที่รวดเร็ว ทันเวลา ราคาเหมาะสม คุยอย่างเป็นกันเอง ยินดีให้บริการอย่างเต็มที่ ด้วยความเต็มใจอย่างยิ่งค่ะ
ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญฟรี
กรุณากรอกข้อมูล โดยผู้เชี่ยวชาญติดต่อกลับ ให้คำปรึกษาที่ตรงกับความต้องการของคุณได้อย่างรวดเร็ว
