พนักงานเงินเดือนประจำมีเงินได้จากค่าจ้างซึ่งถือเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 1 ตามมาตรา 40(1) แห่งประมวลรัษฎากร การคำนวณภาษีสำหรับเงินได้ประเภทนี้จะใช้วิธี “หักตามอัตราภาษีก้าวหน้า”

อัตราภาษีก้าวหน้า (Progressive Tax Rate) คืออะไร?

อัตราภาษีก้าวหน้า คือ ระบบการจัดเก็บภาษีที่กำหนดให้อัตราภาษีจะเพิ่มสูงขึ้นตามระดับเงินได้ที่เพิ่มขึ้น พูดง่ายๆ คือ ยิ่งมีรายได้สุทธิมากเท่าไหร่ ก็จะต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้นเท่านั้น โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อความเป็นธรรมทางสังคมและลดความเหลื่อมล้ำทางเศรษฐกิจ

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบันมีดังนี้:

เงินได้สุทธิ (บาท)	อัตราภาษี (%)	ภาษีสะสมสูงสุดในขั้น (บาท)
0 – 150,000	0	0
150,001 – 300,000	5	7,500
300,001 – 500,000	10	27,500
500,001 – 750,000	15	65,000
750,001 – 1,000,000	20	115,000
1,000,001 – 2,000,000	25	365,000
2,000,001 – 5,000,000	30	1,265,000
5,000,001 ขึ้นไป	35	–

ตัวอย่างการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับพนักงานเงินเดือน

ข้อมูล:

• พนักงานเงินเดือน: นาย ก. (คนโสด)
• เงินเดือนต่อเดือน: 60,000 บาท
• ค่าลดหย่อนพื้นฐาน:
  • ค่าใช้จ่ายเหมา: 50% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
  • ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 60,000 บาท
  • เงินสมทบประกันสังคม (สมมติจ่ายเต็มเพดาน สำหรับปี 2568): ปีละ 9,000 บาท

ขั้นตอนการคำนวณ:

1. คำนวณเงินได้ทั้งปี:

   • เงินเดือน 60,000 บาท x 12 เดือน = 720,000 บาท

2. คำนวณค่าใช้จ่าย:

   • 50% ของเงินได้ทั้งปี = 720,000 x 50% = 360,000 บาท
   • แต่หักได้สูงสุดเพียง 100,000 บาท

3. คำนวณค่าลดหย่อน:

   • ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 60,000 บาท
   • เงินสมทบประกันสังคม: 9,900 บาท
   • รวมค่าลดหย่อนทั้งหมด: 60,000 + 9,000 = 69,000 บาท

4. คำนวณเงินได้สุทธิทั้งปี:

   • เงินได้ทั้งปี – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน
   • 720,000 – 100,000 – 69,000 = 551,000 บาท

5. คำนวณภาษีทั้งปีตามอัตราก้าวหน้า:

   • ขั้นที่ 1: 0 – 150,000 บาท = ภาษี 0 บาท
   • ขั้นที่ 2: 150,001 – 300,000 บาท (ยอดเงิน 150,000) = 150,000 x 5% = 7,500 บาท
   • ขั้นที่ 3: 300,001 – 500,000 บาท (ยอดเงิน 200,000) = 200,000 x 10% = 20,000 บาท
   • ขั้นที่ 4: 500,001 – 750,000 บาท (ยอดเงินส่วนที่เหลือ)
     • 550,100 – 500,000 = 51,000 บาท
     • 51,000 x 15% = 7,650 บาท
   • รวมภาษีทั้งปี: 0 + 7,500 + 20,000 + 7,655 = 35,150 บาท

6. คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่อเดือน:

   • ภาษีทั้งปี 35,150 บาท / 12 เดือน = 2,929.17 บาท

สรุป: นาย ก. ซึ่งเป็นพนักงานเงินเดือนประจำและมีเงินเดือน 60,000 บาท จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายต่อเดือนประมาณ 2,929.17 บาท ซึ่งเป็นยอดที่นายจ้างจะต้องนำส่งให้กรมสรรพากรในแต่ละเดือนค่ะ

ติดต่อ AccProTax ได้เลยวันนี้

AccProTax พร้อมให้คำปรึกษาและดำเนินการจดทะเบียนแบบครบวงจร

 ฟรี! ให้คำแนะนำเบื้องต้น
 มีแพ็กเกจรายเดือน ปิดงบ รายปี
 ดูแลโดยทีมผู้เชี่ยวชาญจริง พร้อมให้บริการธุรกิจ SME ทุกประเภท

 ฟรีคำปรึกษาเบื้องต้น
 ดูแลเอกสารให้ครบ จดเสร็จในไม่กี่วัน
 อีเมล: accprotax@gmail.com
 โทร: 02-124-3062
LineOA: @accprotax