ขั้นตอนการปิดงบการเงิน เพื่อส่งงบการเงินต่อทางการ (DBD+Rd) ของการปิดงบการเงิน เป็นกระบวนการสำคัญที่นักบัญชีต้องดำเนินการทุกสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี (โดยปกติคือทุกปี) เพื่อสรุปผลการดำเนินงานและฐานะทางการเงินของบริษัท ซึ่งต้องดำเนินการอย่างถูกต้องและเป็นระบบ โดยมีขั้นตอนการปิดงบการเงินหลักๆ มีดังนี้

1. ตรวจสอบและรวบรวมเอกสารประกอบการลงบัญชี

ขั้นตอนนี้คือการตรวจสอบความครบถ้วนและความถูกต้องของเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมทางการเงินของบริษัทในรอบปีนั้นๆ

• เอกสารที่ต้องใช้: ใบเสร็จรับเงิน, ใบกำกับภาษี, สัญญาต่างๆ, ใบแจ้งหนี้, ใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ), รายการเดินบัญชี (Bank Statement) และเอกสารอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง
• วัตถุประสงค์: เพื่อให้แน่ใจว่าทุกรายการได้ถูกบันทึกในสมุดบัญชีอย่างครบถ้วนและมีหลักฐานประกอบที่ถูกต้อง

2. การปรับปรุงรายการบัญชี

เมื่อรวบรวมเอกสารครบถ้วนแล้ว นักบัญชีต้องปรับปรุงรายการบัญชีเพื่อให้งบการเงินสะท้อนฐานะที่แท้จริงของบริษัทในวันสิ้นงวด

• รายการที่ต้องปรับปรุง:
  • ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย (Accrued Expenses): ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นแล้วแต่ยังไม่ได้จ่ายเงิน เช่น เงินเดือนพนักงาน, ค่าสาธารณูปโภคที่ค้างจ่าย
  • รายได้ค้างรับ (Accrued Revenues): รายได้ที่เกิดขึ้นแล้วแต่ยังไม่ได้รับเงิน เช่น ค่าบริการที่ทำสำเร็จแล้วแต่ยังไม่ได้เรียกเก็บ
  • ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า (Prepaid Expenses): ค่าใช้จ่ายที่จ่ายไปก่อนแต่เป็นของงวดบัญชีถัดไป เช่น ค่าเช่าที่จ่ายล่วงหน้า
  • รายได้รับล่วงหน้า (Deferred Revenues): รายได้ที่รับเงินมาก่อนแต่ยังไม่ได้ให้บริการหรือส่งมอบสินค้า
  • ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย (Depreciation & Amortization): คำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร เช่น อาคาร, เครื่องจักร และค่าตัดจำหน่ายของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

3. จัดทำงบทดลองหลังปรับปรุง

หลังจากปรับปรุงรายการบัญชีทั้งหมดแล้ว นักบัญชีจะจัดทำ งบทดลองหลังปรับปรุง (Adjusted Trial Balance) เพื่อตรวจสอบความสมดุลของบัญชี โดยยอดรวมของเดบิตและเครดิตในงบทดลองจะต้องเท่ากัน หากไม่เท่ากันแสดงว่ามีการบันทึกบัญชีผิดพลาด ซึ่งต้องหาข้อผิดพลาดและแก้ไขให้เรียบร้อย

4. ปิดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย

ขั้นตอนนี้เป็นการโอนยอดคงเหลือของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดไปยัง บัญชีกำไรขาดทุน เพื่อสรุปผลการดำเนินงานในรอบปีนั้นๆ

• วิธีการ: ปิดบัญชีรายได้ด้วยการเดบิตบัญชีรายได้และเครดิตบัญชีกำไรขาดทุน และปิดบัญชีค่าใช้จ่ายด้วยการเครดิตบัญชีค่าใช้จ่ายและเดบิตบัญชีกำไรขาดทุน

5. จัดทำงบการเงิน

เมื่อบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายถูกปิดแล้ว จะสามารถจัดทำงบการเงินหลัก 4 ประเภทได้แก่:

• งบกำไรขาดทุน (Income Statement): แสดงผลการดำเนินงานของบริษัทว่ามีกำไรหรือขาดทุนในรอบปีที่ผ่านมา
• งบแสดงฐานะทางการเงิน (Statement of Financial Position หรือ Balance Sheet): แสดงฐานะทางการเงินของบริษัท ณ วันสิ้นงวด ประกอบด้วย สินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของเจ้าของ
• งบกระแสเงินสด (Statement of Cash Flows): แสดงที่มาและที่ไปของเงินสดในรอบปี
• งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ (Statement of Changes in Equity): แสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของเจ้าของในรอบปี

6. จัดทำงบทดลองหลังปิดบัญชีและปิดบัญชีกำไรขาดทุน

• งบทดลองหลังปิดบัญชี (Post-closing Trial Balance): จัดทำเพื่อตรวจสอบว่าบัญชีประเภทรายได้และค่าใช้จ่ายมียอดเป็นศูนย์แล้ว และยอดคงเหลือของบัญชีที่เหลือ (สินทรัพย์, หนี้สิน, ส่วนของเจ้าของ) มีความถูกต้อง
• ปิดบัญชีกำไรขาดทุน: นำยอดกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิที่ได้จากบัญชีกำไรขาดทุนไปปิดเข้าบัญชี กำไรสะสม

7. การตรวจสอบและยื่นงบการเงิน

ขั้นตอนสุดท้ายของการปิดงบการเงิน เพื่อส่งงบการเงินต่อทางการ (DBD+Rd) คือ การนำงบการเงินที่จัดทำเสร็จแล้ว ส่งให้ผู้ตรวจสอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ตรวจสอบ จากนั้นจึงนำงบการเงินที่ผ่านการรับรองจากผู้สอบบัญชีไปยื่นต่อหน่วยงานราชการที่เกี่ยวข้อง ได้แก่ กรมพัฒนาธุรกิจการค้าและกรมสรรพากร เพื่อให้ถูกต้องตามกฎหมาย

ติดต่อ AccProTax ได้เลยวันนี้

AccProTax พร้อมให้คำปรึกษาและดำเนินการจดทะเบียนแบบครบวงจร

 ฟรี! ให้คำแนะนำเบื้องต้น
 มีแพ็กเกจรายเดือน ปิดงบ รายปี
 ดูแลโดยทีมผู้เชี่ยวชาญจริง พร้อมให้บริการธุรกิจ SME ทุกประเภท

 ฟรีคำปรึกษาเบื้องต้น
 ดูแลเอกสารให้ครบ จดเสร็จในไม่กี่วัน
 อีเมล: accprotax@gmail.com
 โทร: 02-124-3062
LineOA: @accprotax