เปรียบเทียบอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และนิติบุคคล!

ในระบบภาษีของประเทศไทย ภาษีเงินได้สามารถแบ่งออกเป็น 2 ประเภทหลัก คือ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งมีอัตราและหลักเกณฑ์ที่แตกต่างกันอย่างชัดเจน

1. อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เป็นภาษีที่จัดเก็บจากเงินได้ของบุคคลทั่วไป หรือห้างหุ้นส่วนสามัญและคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล โดยคำนวณตามอัตราภาษีแบบก้าวหน้า (Progressive Rate) ซึ่งหมายถึงยิ่งมีเงินได้สุทธิมาก อัตราภาษีก็จะยิ่งสูงขึ้น

เงินได้สุทธิ (บาท)	อัตราภาษี (%)	ภาษีสะสมสูงสุดในขั้น (บาท)
0 – 150,000	0	0
150,001 – 300,000	5	7,500
300,001 – 500,000	10	27,500
500,001 – 750,000	15	65,000
750,001 – 1,000,000	20	115,000
1,000,001 – 2,000,000	25	365,000
2,000,001 – 5,000,000	30	1,265,000
5,000,001 ขึ้นไป	35	–

หมายเหตุ: ก่อนคำนวณเงินได้สุทธิ บุคคลธรรมดาสามารถนำค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนมาหักออกจากเงินได้พึงประเมินก่อนได้

2. อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล

เป็นภาษีที่จัดเก็บจากเงินได้ของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล โดยมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับขนาดของกิจการว่าเป็น SME หรือ Non-SME

ก. อัตราภาษีสำหรับ SME กิจการขนาดกลางและขนาดย่อม (SME) ได้รับการสนับสนุนจากภาครัฐด้วยการใช้อัตราภาษีที่ต่ำกว่า เพื่อส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจ

กำไรสุทธิ (บาท)	อัตราภาษี (%)
0 – 300,000	0 (ยกเว้นภาษี)
300,001 – 3,000,000	15
มากกว่า 3,000,000	20

ข. อัตราภาษีสำหรับ Non-SME (กิจการทั่วไป) เป็นอัตราภาษีมาตรฐานที่ใช้กับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ไม่เข้าข่ายเป็น SME

อัตราภาษี: ร้อยละ 20 ของกำไรสุทธิ
หมายเหตุ: อัตรานี้ใช้กับกิจการที่มีกำไรตั้งแต่บาทแรก โดยไม่มีการยกเว้นภาษีในส่วนของกำไร 300,000 บาทแรก

เงื่อนไขในการเป็น SME ตามกฎหมายภาษี

เพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในฐานะ SME บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลจะต้องเข้าเงื่อนไขที่กำหนดไว้ตามประมวลรัษฎากร ซึ่งแตกต่างจากนิยามของ SME โดยทั่วไป

เงื่อนไขสำคัญที่ต้องเข้าข่ายทั้ง 2 ข้อ คือ:

ทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้ว ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีต้องไม่เกิน 5 ล้านบาท
- ทุนจดทะเบียนนี้หมายถึงทุนที่ชำระแล้วจริง ๆ ไม่ใช่แค่ทุนที่จดทะเบียนไว้
รายได้จากการขายสินค้าและให้บริการในรอบระยะเวลาบัญชีต้องไม่เกิน 30 ล้านบาท
- รายได้นี้คือรายได้รวมทั้งหมดของกิจการในรอบบัญชีนั้น ๆ

ข้อควรทราบ:

หากกิจการเข้าข่ายเป็น SME ตามเงื่อนไขทั้งสองข้อ ก็จะได้รับสิทธิยกเว้นภาษีสำหรับกำไร 300,000 บาทแรก และเสียภาษีในอัตรา 15% สำหรับกำไรส่วนที่เกิน 300,000 บาท แต่ไม่เกิน 3,000,000 บาท
หากกิจการมีรายได้เกิน 30 ล้านบาท หรือมีทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้วเกิน 5 ล้านบาท ณ สิ้นรอบบัญชี จะต้องเสียภาษีในอัตราปกติสำหรับ Non-SME ที่ 20% สำหรับกำไรทั้งหมดในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น

สรุปความแตกต่างที่สำคัญ

รายละเอียด	บุคคลธรรมดา	นิติบุคคล SME	นิติบุคคล Non-SME
ฐานการคำนวณ	เงินได้สุทธิ (หักค่าใช้จ่าย/ค่าลดหย่อน)	กำไรสุทธิ	กำไรสุทธิ
อัตราภาษี	อัตราก้าวหน้า 0% – 35%	0% (กำไร 3 แสนแรก) และ 15% – 20%	20% (อัตราคงที่)
สิทธิประโยชน์	มีค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว	ยกเว้นภาษีกำไร 3 แสนบาทแรก	ไม่มีสิทธิยกเว้นภาษี
เงื่อนไข	–	ทุนไม่เกิน 5 ล้าน และ รายได้ไม่เกิน 30 ล้าน	ไม่เข้าเงื่อนไข SME

เปรียบเทียบอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา-นิติบุคคล!

ติดต่อ AccProTax ได้เลยวันนี้

AccProTax พร้อมให้คำปรึกษาและดำเนินการจดทะเบียนแบบครบวงจร

ฟรี! ให้คำแนะนำเบื้องต้น
มีแพ็กเกจรายเดือน ปิดงบ รายปี
ดูแลโดยทีมผู้เชี่ยวชาญจริง พร้อมให้บริการธุรกิจ SME ทุกประเภท

ฟรีคำปรึกษาเบื้องต้น
ดูแลเอกสารให้ครบ จดเสร็จในไม่กี่วัน
อีเมล: accprotax@gmail.com
โทร: 02-124-3062
LineOA: @accprotax

เพราะลูกค้าคือคนสำคัญ

เรามีทีมงานที่มีประสบการณ์ด้านบัญชีและเชี่ยวชาญด้านวางแผนภาษีอากรอย่างสูงรับประกันธุรกิจของท่านจะได้การดูแล และประหยัดการเสียภาษีสูงสุด ยินดีให้คำปรึกษาสอบถามบริการ