การเสียภาษีถือเป็นหนึ่งในหน้าที่สำคัญของ ธุรกิจ SME ทุกขนาด ตั้งแต่ร้านอาหาร ร้านกาแฟ ไปจนถึงร้านค้าปลีกขนาดเล็ก แม้รายได้ยังไม่สูง แต่เมื่อถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ธุรกิจ SME จำเป็นต้องยื่นและชำระภาษีอย่างถูกต้อง การ วางแผนภาษี จึงเป็นเรื่องสำคัญ เพราะช่วยให้เจ้าของธุรกิจ SMEสามารถบริหารสภาพคล่อง ลดความเสี่ยงจากการตรวจสอบ สรรพากร และหลีกเลี่ยงการเกิด ภาษีย้อนหลัง ทำไมธุรกิจ SME ต้องเสียภาษี สำหรับ
NIT (Negative Income Tax) กำลังเป็นที่พูดถึงในวงการการเงินและธุรกิจอย่างมากในเวลานี้ เพราะเป็นแนวทางใหม่ที่สรรพากร กำลังศึกษาเพื่อนำมาใช้อย่างจริงจังในอนาคตอันใกล้นี้ โดยเฉพาะสำหรับพ่อค้าแม่ค้ากำลังจะได้ผลประทบในวงกว้าง การเปลี่ยนแปลงครั้งนี้ไม่ใช่เรื่องไกลตัว แต่เกี่ยวข้องกับรายได้ทุกบาทและการ วางแผนภาษี โดยตรง การเข้าใจว่า NIT (Negative Income Tax) คืออะไร และการ วางแผนภาษี ควรทำอย่างไร คือกุญแจสำคัญที่จะทำให้ผู้ประกอบการรับมือกับระบบใหม่ได้อย่างมั่นใจ NIT (Negative Income
1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือภาษีที่จัดเก็บจาก รายได้ของบุคคลทั่วไป ที่เกิดขึ้นในระหว่างปีภาษี (1 มกราคม – 31 ธันวาคม) โดยผู้มีรายได้มีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีให้กับกรมสรรพากรหากมีเงินได้ถึงเกณฑ์ที่กำหนด การยื่นภาษี โดยปกติแล้ว บุคคลธรรมดามีหน้าที่ต้องยื่นภาษี 1 ครั้งต่อปี คือการยื่นภาษีประจำปี แต่สำหรับผู้มีเงินได้บางประเภทอาจต้องมีการยื่นภาษีครึ่งปีด้วย ที่ต้องยื่นภาษี 2 ครั้งต่อปี ยื่นภาษีครึ่งปี: สำหรับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)
ภ.ง.ด. 54 คือ แบบยื่นรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล ที่ใช้สำหรับกรณีพิเศษตามประมวลรัษฎากร มาตรา 70 และมาตรา 70 ทวิ กล่าวคือเป็นแบบที่ใช้สำหรับ นิติบุคคลหรือบริษัทที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายต่างประเทศและไม่ได้เข้ามาประกอบกิจการในประเทศไทย แต่ได้รับเงินได้จากประเทศไทย ผู้ที่จ่ายเงินได้ในไทยจึงมีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งกรมสรรพากรด้วยแบบ ภ.ง.ด. 54 ภายใน 7 วันนับจากวันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงิน เงินได้พึงประเมินที่เกี่ยวข้อง ภ.ง.ด. 54 ครอบคลุมเงินได้พึงประเมินที่ได้รับตาม
ในความเป็นจริง ภาษี NIT ไม่ได้สร้างผลดีต่อทุกกลุ่มเสมอไป เพราะเมื่อระบบ NIT ถูกนำมาใช้จริง กลุ่มที่เคยได้ประโยชน์จากโครงสร้างภาษีแบบเก่ากลับต้องเผชิญแรงกระทบ ทั้งภาระด้านการวางแผนภาษี การจัดการเอกสารจากสรรพากร และความไม่ชัดเจนในการตีความกติกา NIT ทำให้เกิดคำถามว่า ใครคือผู้เสียประโยชน์ตัวจริงในระบบใหม่นี้ โดยวันนี้ AccProTax จะขอนำเสนอบทความที่หวังเป็นอย่างยิ่งว่าจะเกิดประโยชน์กับคนไทยทุกคน ซึ่งต้องมีความเกี่ยวข้องกับ “ระบบภาษี” กลุ่มผู้มีรายได้ปานกลาง สูญเสียสมดุลทางรายได้จาก NIT (Negative Income Tax)
ลดหย่อนภาษี ผ่าน e-Donation ปี 2569 สิ่งที่ผู้บริจาคต้องรู้ สำหรับการลดหย่อนภาษี ถือเป็นสิทธิประโยชน์ทางกฎหมายที่ผู้เสียภาษีทุกคนควรทำความเข้าใจอย่างจริงจัง เพราะไม่เพียงแต่จะช่วยลดภาระภาษีที่ต้องชำระในแต่ละปี แต่ยังเป็นโอกาสในการใช้เงินของเราให้เกิดคุณค่า สร้างประโยชน์ให้กับสังคมในรูปแบบต่าง ๆ โดยเฉพาะการบริจาคเพื่อสาธารณกุศล ซึ่งเป็นวิธีที่ได้รับความนิยม และเป็นที่ยอมรับมาอย่างยาวนาน เรียกได้ว่า บริจาคการกุศลได้รับทั้งผลบุญ และยังสามารถนำมาช่วยหักลดหย่อนภาษีเงินได้ของบุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้นิติบุคคลของบริษัทจำกัด ห้างหุ้นส่วนจำกัดได้ด้วย ที่ผ่านมา ผู้บริจาคสามารถนำใบอนุโมทนาบัตรแบบกระดาษ มาใช้เป็นหลักฐานการลดหย่อนภาษี ได้ง่ายดาย แต่ตั้งแต่ปี
ภาษี (Tax) ไม่ได้เป็นภาระ แต่เป็นเครื่องมือที่สามารถสร้างสมดุลทางเศรษฐกิจได้อย่างมหาศาล หนึ่งในแนวคิดที่ถูกพูดถึงมากขึ้นในยุคนี้คือ Negative Income Tax (NIT) หรือระบบภาษีที่ไม่ได้เก็บเพิ่ม แต่เป็นการ “คืนรายได้” ให้กับคนที่มีรายได้น้อยกว่าเกณฑ์ที่กำหนด ระบบนี้ทำให้เกิดคำถามสำคัญว่า จริงๆ แล้วใครกันแน่ที่ได้ประโยชน์จาก Negative Income Tax (NIT) และธุรกิจควรตระหนักอะไรบ้าง หากไม่อยากพลาดโอกาส หรือมีความเสี่ยงต่อค่าปรับจากสรรพากรในอนาคต และบทความนี้จาก AccProTax
ซื้อของขวัญให้ลูกค้า หรือพนักงาน จัดการเอกสารบัญชีอย่างไรได้บ้าง มาทำการเรียนรู้ว่าจะทำอย่างไรให้ถูกต้อง ตรงใจสรรพากร โดยการซื้อของขวัญให้ลูกค้าเป็นกลยุทธ์ทางการตลาดที่หลายบริษัทนิยมใช้ แต่การจะนำค่าใช้จ่ายและภาษีที่เกิดขึ้นมาใช้ทางภาษีได้อย่างถูกต้องนั้น มีหลักเกณฑ์ที่ซับซ้อนและต้องพิจารณาอย่างรอบคอบ 1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หลักการ: โดยทั่วไปแล้ว ภาษีซื้อที่เกิดจากการซื้อของขวัญเพื่อแจกให้ลูกค้า เป็นภาษีซื้อต้องห้าม หมายความว่า ไม่สามารถนำมาใช้หักกับภาษีขายของบริษัทได้ และไม่สามารถขอคืนได้ ข้อยกเว้น: ในบางกรณีที่เข้าเกณฑ์การส่งเสริมการขาย เช่น การให้ของแถมที่มีมูลค่าไม่เกินที่กำหนดไว้ หรือการให้ตัวอย่างสินค้า อาจไม่เข้าข่ายภาษีซื้อต้องห้าม แต่ต้องมีหลักฐานชัดเจนว่าเป็นไปตามนโยบายส่งเสริมการขายของบริษัท
บิลค่าไฟฟ้า-บิลน้ำประปา ไม่ใช่ชื่อบริษัทนำมาเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ ในทางปฏิบัติ บิลค่าไฟฟ้าและค่าน้ำประปาที่ไม่ได้ออกในนามบริษัท แต่เป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทจริง สามารถนำมาลงเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีในส่วนของภาษีเงินได้นิติบุคคล และภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้ แต่จะมีขั้นตอนและเอกสารประกอบที่ถูกต้องเพื่อพิสูจน์ความเกี่ยวข้องของค่าใช้จ่ายของกิจการได้จริง ทั้งนี้บิลค่าไฟฟ้าและน้ำประปาที่ออกในนามของเจ้าของอาคาร ทางบริษัทจะไม่สามารถนำมาใช้ภาษีซื้อได้ การนำมาเป็นค่าใช้จ่ายด้านภาษีเงินได้นิติบุคคล หลักการ: ค่าใช้จ่ายทุกรายการที่นำมาหักจากรายได้ต้องเป็น “รายจ่ายเพื่อกิจการ” การที่บิลไม่ได้ออกในนามบริษัทไม่ได้หมายความว่าจะเป็นค่าใช้จ่ายไม่ได้ หากพิสูจน์ได้ว่าค่าไฟและค่าน้ำนั้นเกิดขึ้นจากการดำเนินงานของบริษัทจริง วิธีการที่ถูกต้อง: ทำสัญญาเช่าที่ระบุข้อตกลง: ในสัญญาเช่าสำนักงานหรือร้านค้า ควรระบุอย่างชัดเจนว่าค่าสาธารณูปโภค (ค่าน้ำ, ค่าไฟ) เป็นภาระของผู้เช่า (บริษัท)
ในฐานะผู้ประกอบการ การไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เมื่อมีรายได้เกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมาย และมีความเสี่ยงสูงมากที่จะถูกตรวจสอบจากกรมสรรพากร ซึ่งจะส่งผลเสียต่อธุรกิจในระยะยาว เหตุผลที่สรรพากรจะเรียกตรวจสอบ การที่กิจการมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทแต่ไม่จดทะเบียน VAT ถือเป็น “ธงแดง” (Red Flag) ที่ชัดเจนที่สุดอย่างหนึ่งสำหรับกรมสรรพากร เพราะข้อมูลดังกล่าวเป็นสิ่งที่ตรวจสอบได้ง่ายมาก โดยเฉพาะในปัจจุบันที่สรรพากรมีเทคโนโลยีในการวิเคราะห์และเชื่อมโยงข้อมูล ดังนี้ ข้อมูลการชำระเงินจากธนาคาร: ตามกฎหมาย สถาบันการเงินมีหน้าที่ต้องรายงานข้อมูลบัญชีที่มีการรับโอนเงินจำนวนมากหรือจำนวนครั้งเกินเกณฑ์ที่กำหนดให้แก่กรมสรรพากร หากยอดรวมในบัญชีของคุณสูงกว่า 1.8