ซื้อของขวัญให้ลูกค้า หรือพนักงาน จัดการเอกสารบัญชีอย่างไรได้บ้าง
ซื้อของขวัญให้ลูกค้า หรือพนักงาน จัดการเอกสารบัญชีอย่างไรได้บ้าง มาทำการเรียนรู้ว่าจะทำอย่างไรให้ถูกต้อง ตรงใจสรรพากร โดยการซื้อของขวัญให้ลูกค้าเป็นกลยุทธ์ทางการตลาดที่หลายบริษัทนิยมใช้ แต่การจะนำค่าใช้จ่ายและภาษีที่เกิดขึ้นมาใช้ทางภาษีได้อย่างถูกต้องนั้น มีหลักเกณฑ์ที่ซับซ้อนและต้องพิจารณาอย่างรอบคอบ 1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หลักการ: โดยทั่วไปแล้ว ภาษีซื้อที่เกิดจากการซื้อของขวัญเพื่อแจกให้ลูกค้า เป็นภาษีซื้อต้องห้าม หมายความว่า ไม่สามารถนำมาใช้หักกับภาษีขายของบริษัทได้ และไม่สามารถขอคืนได้ ข้อยกเว้น: ในบางกรณีที่เข้าเกณฑ์การส่งเสริมการขาย เช่น การให้ของแถมที่มีมูลค่าไม่เกินที่กำหนดไว้ หรือการให้ตัวอย่างสินค้า อาจไม่เข้าข่ายภาษีซื้อต้องห้าม แต่ต้องมีหลักฐานชัดเจนว่าเป็นไปตามนโยบายส่งเสริมการขายของบริษัท สิ่งที่ต้องทำ: เมื่อซื้อของขวัญมาเพื่อแจกลูกค้า แม้คุณจะได้ใบกำกับภาษีซื้อมาก็ตาม คุณไม่สามารถนำภาษีในส่วนนี้ไปบันทึกในรายงานภาษีซื้อเพื่อขอเครดิตได้ แต่ต้องนำไปรวมกับต้นทุนของของขวัญนั้น ๆ 2. ภาษีเงินได้นิติบุคคล หลักการ: ค่าใช้จ่ายในการซื้อของขวัญให้ลูกค้าสามารถนำมาเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทได้ แต่ต้องอยู่ภายใต้หลักเกณฑ์ของ “ค่ารับรอง” ซึ่งกฎหมายกำหนดเพดานไว้ชัดเจน เงื่อนไข: ต้องเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรับรองหรือให้บริการลูกค้า โดยมีหลักฐานประกอบที่ชัดเจน เป็นค่าใช้จ่ายตามประเพณีทางธุรกิจทั่วไป มีมูลค่าไม่เกิน 2,000 บาท ต่อคน ต่อครั้ง (รวม VAT แล้ว) หากเกินกว่านี้ ส่วนที่เกินจะถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม และไม่สามารถนำมาเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้ ยอดรวมของค่ารับรองทั้งปี ต้องไม่เกินร้อยละ […]
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของค่าบริการยอดไม่ถึง 1000 บาท ในสัญญาระยะสั้น-ยาว
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของค่าบริการยอดไม่ถึง 1000 บาท ในสัญญาระยะสั้น-ยาว จะเป็นประเด็นหากกรณีมีการจ่ายค่าบริการ ยอดเงินไม่ถึง 1,000 บาท โดยหลักการแล้วไม่จำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ยกเว้นในบางกรณีที่เข้าเงื่อนไขพิเศษ ซึ่งการพิจารณาว่าจะต้องหักหรือไม่นั้นต้องดูที่ ลักษณะของสัญญาและเจตนาของคู่สัญญา หลักการพื้นฐาน ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป. 4/2528 และที่แก้ไขเพิ่มเติม กำหนดว่า หากมีการจ่ายเงินได้พึงประเมินประเภท ค่าจ้างทำของ หรือค่าบริการ ให้แก่ผู้รับที่มิได้เป็นบริษัทในต่างประเทศ และเงินที่จ่ายในแต่ละครั้งมีจำนวน ไม่ถึง 1,000 บาท ให้ถือว่าเป็นเงินได้ที่ได้รับการยกเว้นจากการหักภาษี ณ ที่จ่าย ดังนั้น หากมีการจ่ายค่าบริการครั้งละไม่เกิน 1,000 บาท ก็ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ข้อแตกต่างระหว่างสัญญาระยะสั้นและระยะยาว แม้ว่ายอดเงินที่จ่ายแต่ละครั้งจะน้อยกว่า 1,000 บาท แต่การพิจารณาจะต้องดูที่ลักษณะของสัญญาด้วย ซึ่งแบ่งได้ดังนี้ 1. สัญญาระยะสั้น ลักษณะ: เป็นการว่าจ้างที่เกิดขึ้นเป็นครั้งคราว ไม่ต่อเนื่อง และไม่มีข้อตกลงระยะยาว วิธีการพิจารณา: หากแต่ละครั้งที่จ่ายเงินมีจำนวนไม่ถึง […]
จดทะเบียนบริษัทจำกัด จดห้างหุ้นส่วนจำกัด ช่วยประหยัดภาษีมากกว่า
จดทะเบียนบริษัทจำกัด จดห้างหุ้นส่วนจำกัด ช่วยประหยัดภาษีมากกว่า การทำธุรกิจแบบบุคคลธรรมดา จากการจดทะเบียนเป็นบริษัทจำกัด หรือห้างหุ้นส่วนจำกัดจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีมากกว่าบุคคลธรรมดาอย่างชัดเจน โดยเฉพาะเมื่อธุรกิจมีกำไรสูงขึ้นเรื่อย ๆ เนื่องจาก อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมีความแตกต่างจากอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างสิ้นเชิง ความแตกต่างของอัตราภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ใช้ระบบ อัตราก้าวหน้า (Progressive Tax) ที่จะคิดอัตราภาษีเพิ่มขึ้นตามช่วงเงินได้สุทธิที่สูงขึ้น โดยอัตราสูงสุดอยู่ที่ 35% สำหรับเงินได้สุทธิที่เกิน 5 ล้านบาท ภาษีเงินได้นิติบุคคล: ใช้ระบบ อัตราคงที่ โดยทั่วไปจะอยู่ที่ 20% ของกำไรสุทธิ และสำหรับกิจการขนาดกลางและขนาดย่อม (SME) จะได้รับสิทธิพิเศษในอัตราภาษีแบบขั้นบันไดที่ต่ำกว่ามาก อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เงินได้สุทธิ (บาท) อัตราภาษี 0 – 150,000 ยกเว้นภาษี 150,001 – 300,000 5% 300,001 – 500,000 10% 500,001 – 750,000 15% 750,001 – 1,000,000 20% […]