เทคนิคเปลี่ยน”บิลเงินสด” ให้เป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ สรรพากรถูกใจ ไร้ปัญหาภาษีย้อนหลัง!
ปัญหาที่มักเจอบ่อยเกี่ยวกับบิลเงินสดที่มีรายละเอียดไม่ครบถ้วน และไม่ถูกหลักสรรพากรยอมรับ มีดังนี้ค่ะ รายละเอียดไม่ครบถ้วนตามกฎหมาย บิลต้องระบุข้อมูลสำคัญ เช่น ชื่อผู้ซื้อและผู้ขาย, วันเดือนปีที่ออกบิล, รายละเอียดสินค้า/บริการ, จำนวน, ราคาต่อหน่วย, ราคารวม, เลขที่บิล, หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (ถ้ามี) หากขาดข้อมูลใดข้อมูลหนึ่งไป จะทำให้บิลนั้นไม่สมบูรณ์และอาจถูกปฏิเสธ ไม่มีลายเซ็นหรือเครื่องหมายรับรอง บิลควรมีลายเซ็นหรือเครื่องหมายรับรองของผู้ขายเพื่อแสดงความถูกต้อง หากไม่มี ก็อาจเป็นเหตุให้ถูกมองว่าไม่เป็นเอกสารที่ถูกต้องตามกฎหมาย บิลไม่มีเลขที่บิลชัดเจน จัดทำบิลแบบต่อเนื่อง พร้อมหมายเลขประจำเพื่อความชัดเจนในการบันทึกบัญชีและตรวจสอบได้ง่าย เป็นบิลปลอม, ปรับแต่ง, หรือแก้ไขข้อมูลทีหลัง การปรับเปลี่ยนข้อมูลในบิลโดยไม่ระบุให้ชัดเจน หรือลักลอบแก้ไขข้อมูล ทำให้เอกสารนั้นไม่น่าเชื่อถือและถูกปฏิเสธได้ บิลที่ออกนอกขอบเขตของกฎหมาย (เช่น ให้บิลในรูปแบบผิดกฎหมาย) เช่น กล่องบิลมีการทำลาย ลบหรือเขียนทับข้อมูลโดยไม่ถูกต้องตามกฎหมาย ไม่ระบุรายละเอียดของสินค้า/บริการอย่างชัดเจน ควรระบุชื่อสินค้า/บริการ จำนวน ราคาต่อหน่วย รวมเป็นราคาสุดท้าย เพื่อความชัดเจนในการตรวจสอบ ขาดหลักฐานสนับสนุนหรือการรั่วไหลของข้อมูลผิดพลาด เช่น ไม่มีใบเสร็จรับเงิน, ไม่มีภาพถ่ายหรือหลักฐานการส่งมอบสินค้า/บริการ คำแนะนำเพื่อให้บิลเงินสดเป็นที่ยอมรับของสรรพากร ทำบิลให้ครบถ้วนและถูกต้องตามกฎหมาย เก็บรักษาบิลและเอกสารประกอบอย่างดี ออกบิลด้วยความซื่อสัตย์และโปร่งใส ใช้เครื่องมือหรือโปรแกรมออกบิลที่ได้มาตรฐานและเข้ากับกฎหมาย การเปลี่ยน “บิลเงินสด” เป็น […]
เทคนิคทำเอกสารที่ใช้ประกอบค่าใช้จ่ายของกิจการ ถูกใจสรรพากร
การทำเอกสารประกอบรายการค่าใช้จ่ายของกิจการให้ถูกต้องและเป็นไปตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร ถือเป็นหัวใจสำคัญของการบันทึกบัญชีและการบริหารภาษีที่ดี เพราะเอกสารเหล่านี้จะเป็นหลักฐานยืนยันความถูกต้องของรายจ่าย ซึ่งมีผลโดยตรงต่อการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (หรือบุคคลธรรมดาสำหรับกิจการส่วนตัว) และการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หลักการสำคัญของเอกสารประกอบรายจ่ายที่ถูกต้องตามสรรพากร ก่อนจะลงรายละเอียดเทคนิคและประเภทเอกสาร ควรเข้าใจหลักการพื้นฐานที่สรรพากรใช้พิจารณาความสมบูรณ์ของรายจ่าย: ต้องเป็นรายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจการโดยเฉพาะ (Actual & Business Related): รายจ่ายนั้นต้องเกิดขึ้นจริง และมุ่งหมายเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยตรง ไม่ใช่รายจ่ายส่วนตัวของเจ้าของหรือพนักงาน ต้องไม่เป็นรายจ่ายต้องห้ามตามประมวลรัษฎากร: มีรายจ่ายบางประเภทที่กฎหมายกำหนดว่าห้ามนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษี เช่น เงินสำรอง, เงินทุน, ค่ารับรองที่เกินกว่าเกณฑ์, รายจ่ายที่พิสูจน์ผู้รับไม่ได้ เป็นต้น ต้องมีหลักฐานประกอบการลงบัญชีที่ครบถ้วนและถูกต้อง: นี่คือจุดที่สำคัญที่สุด ซึ่งจะอธิบายในส่วนของเทคนิคและประเภทเอกสารต่อไป สามารถพิสูจน์ที่มาที่ไปได้ (Traceability): สามารถตรวจสอบย้อนหลังได้ว่ารายจ่ายนั้นเกิดขึ้นเมื่อใด เพื่ออะไร จ่ายให้ใคร และจ่ายด้วยวิธีใด ประเภทเอกสารที่ใช้ประกอบรายการค่าใช้จ่ายของกิจการ เอกสารประกอบรายจ่ายแบ่งออกได้เป็นหลายประเภท ขึ้นอยู่กับลักษณะของค่าใช้จ่ายและผู้รับเงิน: เอกสารจากภายนอก (External Documents): เป็นเอกสารที่ได้รับจากผู้ขายสินค้าหรือผู้ให้บริการ ใบกำกับภาษี (Tax Invoice): สำคัญที่สุด สำหรับกิจการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เพราะใช้เป็นหลักฐานในการขอภาษีซื้อคืน/ขอเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อมูลสำคัญที่ต้องมี: คำว่า “ใบกำกับภาษี” อย่างชัดเจน ชื่อ, ที่อยู่, […]
สรุปภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่พบบ่อยๆ มีอะไรบ้าง?! ทำถูกต้องตรงใจสรรพากร
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax – WHT) เป็นกลไกสำคัญในระบบภาษีของประเทศไทย มีจุดประสงค์เพื่ออำนวยความสะดวกในการจัดเก็บภาษี และลดภาระภาษีก้อนใหญ่ของผู้มีเงินได้ตอนสิ้นปี ความหมายของภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax – WHT) ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีเงินได้ที่ถูกหักไว้ล่วงหน้า ณ เวลาที่มีการจ่ายเงินได้ ตามประเภทของเงินได้ที่กฎหมายกำหนด โดยผู้ที่จ่ายเงินได้มีหน้าที่หักภาษีส่วนหนึ่งไว้ก่อนที่จะจ่ายเงินส่วนที่เหลือให้ผู้รับ และนำส่งภาษีที่หักไว้ดังกล่าวให้กับกรมสรรพากร กลไกการทำงานและความสำคัญ: ผู้จ่ายเงิน (Payer): โดยส่วนใหญ่แล้ว ผู้ที่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายคือ นิติบุคคล (เช่น บริษัท, ห้างหุ้นส่วนจำกัด, มูลนิธิ, สมาคม) หรือหน่วยงานของรัฐ ที่ทำการจ่ายเงินได้บางประเภทให้กับบุคคลหรือนิติบุคคลอื่น เงินที่จ่ายออกไปนี้ถือเป็น “รายจ่าย” ของผู้จ่าย ผู้รับเงิน (Recipient): คือ บุคคลธรรมดา หรือ นิติบุคคล ที่เป็นผู้ได้รับเงินได้นั้นๆ และถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย […]
4 เรื่องควรระวัง “เอกสารบันทึกบัญชี” เชื่อถือได้หลักบัญชี สรรพากรยอมรับ
1. เอกสารบันทึกบัญชีต้องมีเนื้อหาสาระ วัตถุประสงค์ ที่เกิดขึ้นครบถ้วน ชัดเจน เอกสารและบันทึกบัญชีเป็นหัวใจสำคัญของการดำเนินธุรกิจ เพราะเป็นหลักฐานที่สะท้อนถึงการดำเนินงานทางการเงินขององค์กร การที่เอกสารเหล่านี้มี เนื้อหาสาระ วัตถุประสงค์ ที่เกิดขึ้นครบถ้วน ชัดเจน จึงมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อความน่าเชื่อถือ และเป็นสิ่งจำเป็นอย่างมากในการตรวจสอบจากกรมสรรพากร ด้วยเหตุผลดังนี้ค่ะ ทำไมเอกสารบันทึกบัญชีต้องมีเนื้อหาสาระ วัตถุประสงค์ ที่เกิดขึ้นครบถ้วน ชัดเจน? เพื่อให้เอกสารบันทึกบัญชีมีความน่าเชื่อถือต่อการตรวจสอบจากกรมสรรพากร และสามารถใช้เป็นหลักฐานในการคำนวณภาษีได้อย่างถูกต้อง เอกสารจะต้องมีคุณสมบัติหลัก 3 ประการคือ ความครบถ้วน (Completeness), ความชัดเจน (Clarity), และวัตถุประสงค์ที่ถูกต้อง (Legitimate Purpose) 1. ความครบถ้วน (Completeness): หมายถึง: การที่บันทึกและเอกสารประกอบการลงบัญชีมีข้อมูลทุกอย่างที่จำเป็นสำหรับการทำความเข้าใจรายการนั้นๆ เช่น วันที่: วันที่ที่เกิดรายการ (ไม่ใช่แค่วันที่บันทึก) ผู้ที่เกี่ยวข้อง: ใครเป็นผู้ซื้อ ผู้ขาย ผู้รับบริการ ผู้ให้บริการ รายละเอียดรายการ: สินค้าหรือบริการที่ซื้อขายคืออะไร จำนวนเท่าไร หน่วยละเท่าไร จำนวนเงิน: ยอดเงินที่รับหรือจ่ายไปทั้งหมด เอกสารอ้างอิง: เลขที่ใบเสร็จ, เลขที่ใบกำกับภาษี, เลขที่เช็ค, […]