หนึ่งในภาระภาษีที่เจ้าของธุรกิจ SME ต้องเข้าใจและจัดการอย่างถูกต้องคือ “ภาษีหัก ณ ที่จ่าย” ซึ่งเป็นภาษีที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับบุคคลหรือบริษัทอื่น ไม่ว่าจะเป็นค่าจ้าง บริการ ค่าจัดอบรม ค่าเช่าสำนักงาน ฯลฯ
ถ้าคุณเป็นเจ้าของธุรกิจและยังไม่แน่ใจว่า ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร? ต้องหักตอนไหน และยื่นยังไง บทความนี้จะพาคุณไปเรียนรู้แบบเข้าใจง่าย ไม่ซับซ้อน
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร?
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่ “ผู้จ่ายเงิน” จะต้องหักจาก “ผู้รับเงิน” ก่อนจ่ายจริง แล้วนำไปส่งให้กรมสรรพากร
ยกตัวอย่าง:
- ถ้าคุณจ้างฟรีแลนซ์มาออกแบบโลโก้ 10,000 บาท
- คุณต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% = 300 บาท
- จ่ายเงินให้ฟรีแลนซ์ 9,700 บาท และนำ 300 บาทไปยื่นให้กรมสรรพากร
สรุปง่าย ๆ:
- ผู้จ่าย = ผู้หัก
- ผู้รับ = รับเงินหลังหัก
- กรมสรรพากร = ได้รับเงินภาษีส่วนนี้ไป
รายการที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
บางรายการที่ SME มักต้องหักภาษี ได้แก่:
| ประเภทค่าใช้จ่าย | อัตราภาษีที่หัก |
|---|---|
| ค่าบริการทั่วไป | 3% |
| ค่าขนส่ง (เฉพาะบุคคลธรรมดา) | 1% |
| ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ | 5% |
| ค่าจ้างแรงงานฟรีแลนซ์ | 3% |
| ค่าจ้างทำของ/ผลิตสินค้า | 3% |
หมายเหตุ: อัตราอาจเปลี่ยนแปลงได้ และบางกรณีมีการยกเว้น ขึ้นอยู่กับนิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดา
SME ต้องยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อใด?
- ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป จากวันที่จ่ายเงิน (ถ้าใช้เอกสารกระดาษ)
- ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (หากยื่นแบบออนไลน์ผ่าน e-Filing)
เอกสารที่ต้องใช้: แบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 3 หรือ ภ.ง.ด. 53 ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้รับเงิน
วิธีการยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- หักภาษีก่อนจ่ายเงินจริง ให้ผู้รับเงิน
- ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ให้ผู้รับเงิน (ใช้ตอนยื่นภาษีสิ้นปี)
- ยื่นภาษีกับกรมสรรพากร (ผ่านสำนักงานสรรพากรหรือระบบออนไลน์)
- เก็บเอกสารไว้เป็นหลักฐาน อย่างน้อย 5 ปี
ถ้าไม่หักภาษีจะเกิดอะไรขึ้น?
หากธุรกิจไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย หรือหักแล้วไม่นำส่งภาษีภายในกำหนด จะมีโทษดังนี้:
- เบี้ยปรับ 100 – 2,000 บาท ต่อรายการ
- เงินเพิ่ม คิดดอกเบี้ยจากยอดภาษีที่ค้าง
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้หักภาษี อาจไม่สามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้
เทคนิค SME จัดการภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบมืออาชีพ
- ใช้ ระบบบัญชีออนไลน์ หรือซอฟต์แวร์บัญชีที่มีระบบคำนวณอัตโนมัติ
- จ้าง สำนักงานบัญชีมืออาชีพ เพื่อดูแลเรื่องภาษีแบบครบวงจร
- สร้าง Check-list รายเดือน สำหรับรายการที่ต้องหักภาษี
- วางแผนงบประมาณเผื่อภาษีทุกเดือน
- ตรวจสอบกับกรมสรรพากรเสมอ หากมีข้อสงสัย
สรุป: SME ต้องใส่ใจภาษีหัก ณ ที่จ่าย เพื่อไม่ให้พลาด!
แม้จะดูเป็นเรื่องเล็ก แต่การจัดการภาษีหัก ณ ที่จ่ายอย่างถูกต้องช่วยให้ธุรกิจของคุณปลอดภัยจากการโดนปรับ และยังช่วยสร้างความน่าเชื่อถือให้กับกิจการในสายตาคู่ค้าและกรมสรรพากร
หากคุณยังไม่มั่นใจว่าจะเริ่มต้นอย่างไร การปรึกษาสำนักงานบัญชีที่เชี่ยวชาญด้านภาษีสำหรับ SME ก็เป็นทางเลือกที่ดี
อ่านเพิ่มเติม: ทำไมธุรกิจ SME ควรใช้บริการรับทำบัญชี
ติดต่อ AccProTax ได้เลยวันนี้
AccProTax พร้อมให้คำปรึกษาและดำเนินการจดทะเบียนแบบครบวงจร
ฟรี! ให้คำแนะนำเบื้องต้น มีแพ็กเกจรายเดือน ปิดงบ รายปี ดูแลโดยทีมผู้เชี่ยวชาญจริง พร้อมให้บริการธุรกิจ SME ทุกประเภท
ฟรีคำปรึกษาเบื้องต้น ดูแลเอกสารให้ครบ จดเสร็จในไม่กี่วัน
อีเมล: accprotax@gmail.com
โทร: 02-124-3062
LineOA: @accprotax
